孙孝群注册会计税率

他主要讲税法的，是西北大学的教师，有10年的会计教学经验，把税率抽象的内容讲的比较形象。

流转税：1：增值税：税率（0%、13%、17%），主要征收范围（销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务），征收机关（国税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则2：消费税：税率（1。定率征收，2。定额征收），主要征收范围（1。烟、白酒、其它酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车，2。黄酒、啤酒、汽油、柴油），征收机关（国税），收入归属（中央），有关立法：《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则3：营业税：税率（3%，5%，5%-20%），主要征收范围（绝大部分劳务服务行业），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则所得税：1：企业所得税：税率（18%-33%），主要征收范围（企业境内外来源所得），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则2：外商投资企业和外国企业所得税：税率（10%，15%，20%，24%，33%），主要征收范围（外商投资企业境内外所得，外国企业境内所得），征收机关（国税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则3：个人所得税：税率（1。九级超额累进：5%-45%，2。五级超额累进：5%-35%，3。20%），主要征收范围（1。工资薪金所得，2。生产经营，承包、承租经营所得，3。其他所得），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例资源税类：1：资源税：税率（定额征收），主要征收范围（六类矿产资源和盐），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国资源税暂行条例》及其实施细则2：城镇土地使用税：税率（定额征收0。2-10元/平方米），征收范围（使用城市、县城、建制镇、工矿区土地），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》特定目的税：1：城市维护建设税：税率（1%，5%，7%），主要征收范围（税基为应纳增值税、消费税、营业税税额），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其实施细则2：耕地占用税：税率（定额征收1-10元/平方米），主要征收范围（占用耕地建房或其他非农业建设），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》3：固定资产投资方向调节税：税率（0%，5%，10%，15%，30%），主要征收范围（各类固定资产投资（详见该税税目税率表），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》及其实施细则4：土地增值税：税率（四级超率累进30%，40%，50%，60%），主要征收范围（转让房地产取得的增值额），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则财产税类：1：房产税：税率（1。2%，12%①），主要征收范围（城市、县城、建制镇和工矿区房产），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国房产税暂行条例》2：城市房地产税：税率（1。2%，18%②），主要征收范围（现仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的房产征税、地产不征税），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《城市房地产税暂行条例》3：车船使用税：税率（定额征收），主要征收范围（中国境内拥有、使用各种车辆），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国车船使用税暂行条例》4：车船使用牌照税：税率（定额征收），主要征收范围（现仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的车辆、船舶征税），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《车船使用牌照税暂行条例》行为税类：1：印花税：税率（1。比例税率:0。05‰-1‰，2。按件印花：1元/件，5元/件），征收范围（1。11类合同、书据及记载资金的帐薄，2。帐薄，权利、许可证照及税额不足一元的财产租赁合同），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国印花税暂行条例》2：契税：税率(3%-5%)，征收范围（在中国境内转移土地、房屋权属），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《契税暂行条例》3：屠宰税：税率（10%），征收范围（屠宰猪、羊、牛等牲畜），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《屠宰税暂行条例》《国务院关于取消集市贸易税、牲畜交易税、烧油交易税、奖金税、工资调节税和屠宰税、筵席税下发放地方管理的通知》（地方自定是否开征）4：筵席税：税率（15%-20%），征收范围（饭店酒店等饮食营业场所举办宴席），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国筵席税暂行条例》（地方自定是否开征）农业税类：1：农业税：税率（地区差别比例税率（全国平均税率为常年产量的15。5%）），主要征收范围（农业生产收入），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国农业税条例》2：农业特产农业税：税率（5%-31%），主要征收范围（农业特产品收入及部分农业特产品收购金额），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》关税：关税：税率（0%-270%），主要征收范围（进出口货物及劳务），征收机关（国税海关），收入归属（中央），有关立法：《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关税条例》

1、财政拨款；

2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

3、国务院规定的其他不征税收入。

企业取得的不征税收入，应按照《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号，以下简称《通知》）的规定进行处理。

凡未按照《通知》规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

扩展资料

财政拨款，政府在履行社会公共管理职能时，按年度预算安排的资金拨款，比如对农业、教育、医疗、环保、科技等领域的资金投入，具体可表现为财政补助、专项财政补贴等。

企业、事业单位等主体如果获得相应的财政拨款，不管是从获取目的还是从资金性质等角度分析，该项收入都具有突出的公益性。

按照可税性原理，如果一项收益具有非营利性或公益性，就不应该对其征税，因此不应对财政拨款征税。

从政府角度而言，如果对财政支出的拨款征税又转为财政收入，就如同左手送出去的钱右手又拿回一部分，是对财政资金的循环征税，不符合效率原则。

对财政拨款进行的可税性分析，前提是政府以无偿资助形式投入到企业。如果政府以资本金的形式投入企业，则应计入企业的所有者权益类账户，也不存在纳税问题。

同时需要明确的是，新《企业所得税法》对相关财政拨款作为不征税收入的规定，是针对会计处理将相关财政补助作为一种递延收益而进行确认，这也是会计制度与税法的差异之一。

参考资料来源：江苏省税务局-不征税收入政策

【解释】(1)不征税收入属于“非营利活动”带来的收入(如财政拨款)，理论上就不应列入企业所得税的应税范围;(2)免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入(如国债利息收入)给予的税收优惠。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【解释】企业按照规定“缴纳”的政府性基金、行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。【营改增】(1)行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税;(2)行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，免征增值税。3.国务院规定的其他不征税收入(1)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定“专项用途”并经国务院批准的财政性资金，准予作为“不征税收入”，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。(2)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织取得的“财政补助收入”，准予作为“不征税收入”，另有规定的除外。