会计综合实训题

借：银行存款 累计摊销 20000贷：无形资产 80000应交税费--应交营业税 5000营业外收入 35000

(1)09年应纳税＝（1200+32+360+20+36）*0.25=412（万元）（2）借：所得税费用 437 递延所得税资产 5 贷：应交税费－应交所得税 412 递延所得税负债 30递延资产是，存货跌价造成；递延负债是折旧造成的9加上上年21

是哪本书上的？