中级会计增值税试题及答案

会计分录：1、借：应收账款 421.20 贷：主营业务收入 360 应交税费-应交增值税（销项税额） 61.20结转成本：借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 收到账款时： 借：银行存款 414 财务费用 7.20 贷：应收账款 421.202、借：管理费用 19.74 贷：库存商品 16 应交税费-应交增值税（销项税额） 3.743、借：银行存款 35.10 贷：主营业务收入 30 应交税费-应交增值税（销项税额） 5.10结转成本：借：主营业务成本 16 贷：库存商品 164、借：银行存款 -52.65 贷：主营业务收入 -45 应交税费-应交增值税（销项税额） -7.655、收到预收款时：借：银行存款 100 贷：预收账款 100结算当年收入时：借：预收账款 80 贷：主营业务收入/其他业务收入 806、借：长期股权投资-损益调整 48 贷：投资收益 48 借：销售费用 8 管理费用 4 贷：银行存款 12

7、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A.65 B.95 C.100 D.1601000-800-15-20-35+30=160 D8、甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2014年应计提的折旧为（360*5/15=1209、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 A.10 B.11.7 C.12 D.14.0412*1.17=14.0410、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5150+25.5=175.511、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为( )万元。A.250 B.292.5 C.286 D.328.5200+34+50+8.5+36=328.512、2013年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。 A.0 B.150 C.650 D.80065013、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5跟10题一样。

营业收入360+22+30-300*15%+200*40%=447营业成本200+16+16+40=272期间费用4+8+4=16（1）借应收账款421.2 贷主营业务收入360 应交税费-应交增值税（销项税额）61.2 借主营业务成本200 贷库存商品200 借银行存款417.6 财务费用3.6 贷应收账款421.2（2）计提时，借管理费用25.74 贷应付职工薪酬25.74发放时，借应付职工薪酬25.74 贷主营业务收入22 应交税费-应交增值税（销项税额）3.74 借主营业务成本16 贷库存商品16（3）借银行存款35.1 贷其他业务收入30 应交税费-应交增值税（销项税额）5.1 借其他业务成本16 贷库存商品16（4）借主营业务收入45 应交税费-应交增值税（销项税额）7。65 贷应收账款52.65（5）借预收账款80 贷主营业务收入80 借主营业务成本40 贷劳务成本40

(1)借：原材料-A 48000-8160+400+140=40380应交税金-应交增值税-进项税额 8160 贷：银行存款 48540 （2）借：原材料-A 12450 应交税金-应交增值税-进项税额 2550 贷：应付账款 15000 （3）借：原材料-A 68000/1.17=58119.66 应交税金-应交增值税-进项税额 9880.34 贷：实收资本 -丙公司 60w*10%=60000 资本公积： 68000-60000=8000 （4）借：生产成本-A 1500*78.42=117930 管理费用 200*78.42=15484 贷：原材料-A 133414 （78.42是加权平均单位成本上面有人写了 ） （5) 可变现净值=40000-15869-120=24011＜25000 根据成本与可变现净值取低值，计提存货跌价准备 借：管理费用-计提的存货跌价准备 25000-24011=989 贷：存货跌价准备 989 希望多多交流！！

2.某公司本月份发生下列购货及付款业务：(1）从东海公司购入乙材料一批，增值税专 用发票汪明价款16 000元，货物增值税进项税额为2 720元，材料己运达企业，并己验收入库，但款项尚未支付。(2）企业用银行存款偿还前欠东海公司的货款18 720元。（3）企业用银行存款支付到期应付票据 37 000元。要求：编制上达业务会计分录。

1 ①借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000因为题目要求计算现金折旧时须考虑增值税，发票已开，税金没有折扣，对方应付200000*0.98+34000=230000 借：银行存款 230000 财务费用 4000 贷：应收账款 234000 ②借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借 ：银行存款 232000 财务费用 2000 贷：应收账款 234000 ③借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：银行存款 234000 贷：应收账款 2340004 A公司 借：固定资产 95000 营业外支出——债务重组损失 5000 贷：应收账款 100000 B公司 借：固定资产清理 90000 累计折旧 30000 贷：固定资产 120000 借：应付账款 100000 贷：固定资产清理 90000 营业外收入——处置非流动资产利得 5000 ——债务重组利得 5000