往来会计又称为应收应付会计，因为企业把与客户之间的应收应付称为往来账。往来会计主要工作内容有以下几个部分：
1、付款凭证的编制。根据客户的订购单、产品的验收单以及入库单等原始凭证，编制凭证并且审核单据。
2、定期与供应商对账。通常是月末对账，但也需要根据不同账期而定。
3、安排付款事项。由财务出纳人员付款，应付会计记账。
4、编制付款会计分录和付款明细账。根据财务打款，整理相关的付款凭证并且编制会计分录。
5、分开保管未付款的付款凭证和已付款（核销）的付款凭证。
不同的公司往来会计的公司还会有些许的不同，但都跳不开以上5个方面。
往来会计在确认付款前，还需要经过以下几道严格的审批手续，这样付款环节会更加严密。
1、审有无合同，没有采购合同肯定不予付款。
2、审年初有无计划，如果年初各部室、车间没有计划的话肯定不予付款。
3、审以前有无往来关系，以前付款后，销货或提供劳务的收款方的收款收据是否开具，前款未清、后款不付，前款应收回的收据未清，后款不予支付。
4、借款单上有无相关部门及财务部领导签字，签字不全，或借款单填写有误者不予付款。
5、看往来账上此户的账面贷方数是否大于要付款数，因企业一般都是批量付款来发票时。
6、如果不看往来账上贷方金额是否大于付款数，就很有可能发生多付款，即成为预付款，债权。如果当月末前采购部门承诺发票肯定能到的情况下可以考虑先付款，否则不行。
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