资金往来会计定义

往来款是以会计手段反映的企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的记录，它表示的是企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果。

现金转账属于资金往来。资金往来就是说经营活动中双方发生的业务需要进行结算，发生的金额分为一般往来和其他往来，对应会计科目为应收/应付账款，其他应收/应付款。拓展资料:资金往来的岗位职责：1、恪守会计从业人员职业道德。宣传、贯彻执行《会计法》，遵守财经法纪，确保会计信息资料真实、完整、准确。2、负责日常资金划拨。科学设置会计账簿、依法进行会计核算。预算内外资金拨款根据总预算会计签发经所（局）长审批的《单位月度用款计划申请审批通知单》或有关手续办理，严格按业务流程进行，做到手续完备。3、负责账户管理。严格按区财政局审批开设银行帐户，不得违规开设。4、负责资金安全管理。在单位存款余额内，按照银行结算办法的规定，审核办理统管单位的资金转账、汇兑、支取现金等资金结算业务，保证统管单位存款的安全。合理确定统管单位备用金限额，并以书面形式告知统管单位。对每一笔拨款通知单，进行合规性审核，方可开具拨款单。款项拨付后当日内，要实行款项直达、执行结果的信息反馈。5、负责定期对帐。负责核算各单位的存款增减变动情况，如有未达账项须编制银行存款余额调节表， 管理好统管单位的各类货币资金。每日终了下午5时前与总预算会计、统管会计办理有关资金收付凭证的移交手续，每月5日前与总预算会计、统管会计、各单位出纳核对银行存款及帐目。分开户行、统管单位核算银行存款并与开户银行对帐，做到帐帐、帐证、帐表、帐实相符。6、负责资金会计资料的收集。按照档案管理要求整理好所经手的会计档案，在规定时间内将档案移交到综合档案室，确保资料齐全。7、切实增强安全防范意识，严格实行印鉴分管，且不得经手现金收付业务，保证资金安全。8、增强窗口服务意识。正确处理好服务与监管的关系，按规程和服务规范办事。9、完成领导交办的其它工作。

补充： 表明会计主体对外债权债务的账户\账目。 分为一般往来和其他往来，对应会计科目为应收\应付账款，其他应收\应付款。 除了货款结算性质的往来款，是不会涉及到交税的，比如资金的调拨，资金的借贷等等。此类情况一般使用其他应收\应付款科目。 如果涉及到货款结算，必然会涉及税（是不是要往外交税，那得具体看），这个“涉及”的主体不是“往来款”这个会计科目，而是“‘往来款’这个会计科目”对应的会计要素。比如说，你进货了但是暂时没付货款，涉及到了往来款，同时往来款对应的库存涉及到了进项税；同理，你销货了，对方暂时还没把钱给你，涉及到了往来款，同时往来款对应的收入涉及到了销项税。 追问： 那这种企业资金往来账簿要哪里领购？ 回答： 用活页式三栏明细账就行。 追问： 好像不是这种啊，有点跟收据相像的格式

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。

往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可以有效地防止虚盈或潜亏，有利于保障企业的经营成果。

对于单位合同比重较大，加强合同控制与管理是搞好往来款管理的重要保障。比如制定物资采购人员考核制度和采购制度，制定经济合同管理规范，加强采购成本意识，明确其职责权限和工作程序。

扩展资料：

形成原因

1、管理观念未更新

效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄，投资资金长期在往来款项目挂账。甚至有时由于当事领导本人认为自己不贪、不占，问题不大，不进行及时处理，接任领导认为不是自己在职时发生的业务，也不进行处理。

2、内控管理不健全

特别是往来款管理制度不健全或有章不循，造成往来款管理失控。随着账龄的增长，企业不能有效地回笼资金，使资金流量处于非正常状态，甚至发生坏账，造成资金严重损失。

3、财务监督不到位

财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来款催收工作的开展。

参考资料来源：百度百科-往来款项

参考资料来源：百度百科-往来款