同一控制下的企业合并1.借：长期股权投资 12000贷：银行存款 11000资本公积10002.分成两部分 ，一部分 300件全卖。另一部分100都没有卖300件借：营业收入 600贷：营业成本 300*2100件借：营业收入 200贷：营业成本 100*2存货 50 （2-1.5）*100（也可以用 400件全卖借：营业收入 800贷：营业成本 400*2100件借：营业成本 100*2存货 50 （2-1.5）*100）跌价准备借：存货-跌价准备 20贷：资产减值损失 20由于1.8>1.5 应该全部冲回。3.长期股权投资 2240投资收益 2000资本公积 240股本 8000资本公积---------年初 3000---------本年 300盈余公积---------年初 2600---------本年 250未分配利润---------年末 1400+2500-250=3650长期股权投资 12000+2240少数股东权益 =3560投资收益 2000少数股东损益 500未分配利润-年初 1400提前盈余公积 250未分配利润-年末 36504.2007年期初留下的100件，20件销售了，80件未售。而其他的300件与2007年度无关存货假设全卖了借：未分配利润-年初 50贷：营业成本 100*0.5没有卖的部分借：营业成本 80*0.5存货 40跌价准备借：存货-跌价准备 20贷：未分配利润-年初 20本期多提 (1.8-1.5)*80=24 期末余额48万,原来的20万，转了4万，本期提了32万。正常计提8万多提24万借：存货-跌价准备 24贷：资产减值损失 245.对长期投资调整=12000+2240+0.8*（3200-2000-120+150）=15224资本公积=-120+150=30借：长期股权投资 2240贷：未分配利润 2000资本公积 240借：长期股权投资 2560贷：投资收益 2560借：投资收益 1600贷：长期股权投资 1600借：长期股权投资 120贷：资本公积 120借：资本公积 96贷：长期股权投资 96股本 8000资本公积---------年初 3300---------本年 30盈余公积---------年初 2850---------本年 320未分配利润---------年末 3650+=4530长期股权投资 15224少数股东权益 3806投资收益 2560少数股东损益 640未分配利润-年初 3650提前盈余公积 320未分配利润-年末 4530对股东的分配 2000
小东菇1
