初级会计资产管理其他货币

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

1、银行汇票存款

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

2、银行本票存款

银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

3、信用卡存款

信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。用卡是银行卡的一种。

4、信用证保证金存款

信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

5、存出投资款

存出投资款是指企业为购；股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

6、外埠存款

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

扩展资料

其他货币资金的账务处理

为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。

（1）取得其他货币资金时：

借：其他货币资金

贷：银行存款

（2）使用其他货币资金支付时：

借：XX资产等

贷：其他货币资金

（3）收到退回的其他货币资金多余款项时：

借：银行存款

贷：其他货币资金

参考资料来源：百度百科-其他货币资金

《会计实务》 其他货币资金有知识点：1、其他货币资金包括的内容：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

2、企业的备用金通过“其他应收款”科目核算，或单独通过“备用金”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。

3、企业收到的商业汇票通过“应收票据”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。

4、银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收票据的核算范围，而不属于其他货币资金的核算范围。

5、银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

6、银行本票存款。银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

7、信用卡存款。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。

8、信用证保证金存款。信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

9、存出投资款。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金—存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券时，借记“交易性金融资产”等科目，贷记“其他货币资金—存出投资款”科目。

10、外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等

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(一)法律关系的概念

法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。包括民事法律关系(或民商法律关系)、行政法律关系、经济法律关系。

(二)法律关系的三要素(法律关系的主体、客体和内容)

1.法律关系的主体：又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。

【要点1】法律关系的主体包括4类：公民(自然人)、机构组织、国家、外国人及外国社会组织。

【要点2】法律关系的主体有双方：权利主体或义务主体。

2.法律关系的内容：权利和义务

【要点1】权利和义务相辅相成,没有无义务的权利，也没有无权利的义务。

【要点2】权利和义务的关系：法律地位平等、权利与义务的内容对等或不对等。

【要点3】权利和义务的保护：法律上的权利和义务，都受国家法律保障。

3.法律关系的客体：是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。

包括4类：物、精神产品、行为、人身。

(1)物：

包括：自然物、人造物、货币及有价证券;

不包括：阳光、空气、自然灾害等。

(2)非物质财富，包括知识产品(包括著作、发现、发明、设计等)和道德产品(包括荣誉称号、嘉奖表彰、体育比赛的名次等)。

(3)行为。是指法律关系的主体为达到一定目的所进行的作为(积极行为)或不作为(消极行为)，是人的有意识的活动。如生产经营行为、经济管理行为、完成一定工作的行为和提供一定劳务的行为等。

(4)人身。人身是由各个生理器官组成的生理整体(有机体)。活人的整个身体，不得视为法律上的“物”，不能作为物权、债权和继承权的客体，禁止贩卖或拐卖人口，禁止买卖婚姻。

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其他货币资金是资产类科目。

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

银行汇票存款是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行本票存款是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

信用卡存款是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

其他货币资金会计处理

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。

1.银行汇票存款

指由出票银行签发并由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的一种票据。银行汇票的出票银行就是银行汇票的付款人。单位和个人的各种款项的结算均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金。

2.银行本票存款

指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

3.信用卡存款

指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。凡在中国境内金融机构开立基本账户的单位可申领单位卡，可申领若干张，单位卡账户的资金一律从基本户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户;持卡人在特约单位购物、消费，但是单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金;特约单位需要将当日受理的信用卡签购单进行汇总，计算手续费和净额，并填写汇(总)计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。

4.信用证保证金存款

指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应当按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

5.存出投资款

指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

6.外埠存款

指企业为了到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项。