城建税会计处理

一、企业城建税、教育费附加的计提和缴纳通过“税金及附加”（损益类）科目处理。（1）计提税金及附加：借：税金及附加（消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等）贷：应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（2）缴纳税金及附加：借：应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷：银行存款二、说明：1、财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。2、“税金及附加”科目核算消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等，期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。

交城建税的会计分录

交城建税的会计分录是怎样的呢?大家知道吗?下面一起来学习下!

城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%到7%不等。公式为：应纳税额=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率企业应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。

【例】某企业本期实际应上交增值税400000元，消费税241000元，营业税159000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%。该企业的有关会计处理如下：

(1)计算应交的城市维护建设税：

借：营业税金及附加 56000

贷：应交税费——应交城市维护建设税 56000

应交的城市维护建设税=(400000+241000+159000)×7%=56000(元)

(2)用银行存款上交城市维护建设税时：

借：应交税费——应交城市维护建设税 56000

贷：银行存款 56000

拓展：

城建税和教育费附加的计算与计提

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的.增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税=增值税×城建税税率

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

3、教育费附加的计算

应交教育费附加=增值税×3%

二、会计分录

1、提取时

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

2、结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

3、上交时

借：应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

贷：银行存款等

计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。企业城建税和教育费附加税的会计分录：计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加上交时：借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款（或库存现金）应答时间：2021-01-14，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

借：应缴税费--未交增值税 应缴税费--城建税 应缴税费--教育费附加 贷：银行存款