1、月末，将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”，实际纳税时再结平。
2、增值税期末结转时，作下面会计分录：
(1)结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
(2)结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
(3)结转应交纳增值税：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
(4)实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
3、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
有税交纳时，做以下结转：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
未交增值税明细科目介绍
未交增值税明细科目，主要核算：
一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
请点击输入图片描述（最多18字）
飞龙在天wxd
