代垫费用预算会计

代垫运费会计分录：借：应收账款，贷：银行存款，收回代垫运费的会计分录：借：银行存款，贷：应收账款，支付运费对应进项税额能否抵扣的处理：销售货物时，支付运费：如果销售的货物是免税增值税项目、简易计税方法计税等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；购买货物时，支付运费：如果外购货物是用于免征增值税项目、集体福利或个人消费等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；如果外购货物用于了增值税应税项目，取得普通发票，但是支付的运费取得增值税专用发票的，则可以凭票抵扣运费的进项税额；如果未取得增值税专用发票的，则不得抵扣运费的进项税额。

替供应商代垫费用，要签三方协议：借：其他应收款-供应商贷：银行存款

借：材料采购

贷：其他应付款

代垫的350元中的增值税抵扣金额＝350＊7％＝24.5元，计入采购成本的部分＝350－24.5＝325.5元。

代垫运费凭证，注明：对方代垫运费350元

借：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税金）

贷：应付账款

扩展资料：

(一)企业采购检查传入的材料和产品,但支付尚未支付,按照有关文件(发票账单记录实际价格的发票,随货同行或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按照扣除增值税,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目,根据处理价格和信用这个帐户。

企业采购物资，是由于供应商在交付货物时少付货款造成的损失。当供方弥补了货款不足时，借方应记录“应付账款”，贷方应将相应金额划入“待处理财产的损益”中

(二)接受单位因提供劳务而未付的款项，应当按照供应单位的发票金额，贷记“生产成本”、“管理费用”等科目。在付款时，借记本科、学分“银行存款”等。

参考资料来源：百度百科－应付账款

既然是代垫费用或代垫其他支出，那就是应该收回的。借:其他应收款----某单位贷:银行存款

一般运杂费都是放到销售商品或被销售商品一起收取或付给的如果是A企业作为卖方销售商品为买方企业代垫运杂费时，借：应收账款（商品买价+运杂费） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）