注册会计师协会底稿模板

审计软件的主要代表是由审计作业软件，以下介绍审计作业软件的工作原理。审计作业软件大体上分三大部分，第一部分是会计数据的处理，第二部分是审计方法的运用，第三部分是工作底稿的制作平台。这三部分有机联系在一起的，是一个整体，当然会计数据处理是基础。 采集审计对象信息，可从电子介质导入或者手工录入到审计软件。审计软件必须能从会计软件提取会计电子数据，为了适应各种变化的会计数据，采集应采用模板式。对会计数据的利用是审计工作的主要内容。是审计软件必须解决的问题。会计电算化的普及，原来纸制的大量会计数据已演变成电子会计数据。肉眼已不可视，计算机审计的开展面临的首要问题是如何能有效的采集出会计电子数据，共享会计电子数据，如果审计人员对会计电子数据无法处理，绕过计算机进行审计只能是一种被别人拴着鼻子走的感觉。进而，审计的真实性受到怀疑。要解决这个问题，审计手段必须发生根本的变化，原来现场审计靠一张纸，一杆笔，一个计算器的方式，从技术上讲已经过时。现场审计必须利用计算机采集出会计电子数据，进而利用审计软件对会计电子数据进行各种处理才能产生出效果，审计软件也只有突破这个障碍才能使审计软件真正的起飞，为审计现场服务。针对各种会计软件均能将会计数据转换过来，转换应是单向的，只能从会计软件将数据接过来，不能将已转换过来的会计数据再转入会计软件，对会计软件信息没有破坏作用，数据转换过程要有可操作性，一般的审计人员均能操作，数据转换接口应是模板式的，每一种会计软件及每一个版本都是一个模板，模板是开放的，有一定计算机能力的审计人员可自编模板，模板是可导入导出的。此方案已成功地在审计软件中采用，并为审计电算化服务。 审计软件应含有很多审计的专门工具，其目的是使审计人员运用这些审计工具在现场快速有效地产生审计结果。它的原理是结合手工审计时审计人员的要求，利用审计软件产生审计人员需要的审计结果。1 ．查询用户从数据库（凭证库、科目库、年初数、分类帐、明细帐等）查询到自己所需的资料，通过单条件或多条件组合实现2 ．查帐通过双击鼠标的方式，实现从所关注的某一科目的总帐翻阅到明细帐，然后又能从明细帐翻阅到其相关的凭证，其原理是将审计人员的手工翻帐、看帐改为审计软件环境下的翻帐及看帐，操作极其简单，通过双击鼠标的方式即可实现三级跳跃式看帐，即总帐 —— 明细帐 —— 凭证。3 ．图形分析用趋势图（折线图、柱状图、饼图）的方式反映科目的各月发生额趋势或各月期末余额趋势，若是处理多年度的会计电子数据还应能反映该科目不同年度的累计发生额趋势或余额趋势。图形分析工具的特点是用图形的方式来反映数据的变化，速度快、直观，能一眼就能看出所需要关注科目会计期间内的最高点和一些最低点，且能初步判断出哪些点是正常的，哪些点是异常的，这也是一个能快速把握审计重点的工具。4 ．审计方法库能将一些审计方法及经验存储到审计方法库里，并且能随时调用或批量调用得到审计结果，在当前的审计项目里可以调用，并且不同的审计项目也是可以调用的。审计方法库是审计人员经验的体现，所以又可以将审计方法库称为经验库或专家库。上述我们讲了四个例子，它的原理是在审计软件中把审计人员的要求转化成软件的功能，使审计人员按一个钮就能满足人员某方面的审计要求。审易软件已开发了数十个审计工具来解决审计人员的要求，从开发角度讲，审易软件采用了模型化的设计思路，收集、整理审计人员的审计要求，经过提炼、加工转化为审易软件工具部分的某个功能，提供给审计人员，在实践中又进一步提高和完善这些工具。 审计软件如何做审计工作底稿，也是审计软件要解决的问题。审计软件采取了工作底稿模板化的思路来解决这个问题，下面将原理提供给大家作参考。工作底稿是审计工作的记录，工作底稿设计的好坏直接影响审计工作的质量。借助计算机技术，制作出实用有效的工作底稿，不仅可以提高审计工作质量，而且可使计算机审计真正的活起来。我们经过多年的努力，在此有所突破，现把我们实现的方案写出供读者参考。审计工作底稿模板主要有三大要素。第一：外观。决定工作底稿的行列，这张工作底稿有几列，列标题是什么，每列代表的是什么，有多少行，每行的数据是什么，及行列的文字说明。（标注）第二：数据来源。指明数据从何而来，例如是从分类帐来，还是从凭证来。是取某个科目，还是某一类科目等等。第三：公式。公式分计算公式，取数公式。计算公式代表加减乘除合计等等。计算的公式。另一类是取数公式。指明需要取的行列所需填写的数据从何而来。我们可以这样定义，审计工作底稿模板是有外观的，有各种公式的，但没有数据的工作底稿。工作底稿模板化。即是将在审计实践中运用成熟的工作底稿清空数据后供下次或他人审计之用。纸制模板在手工审计中早己使用多年，大型会计师事务所积累了大量审计工作模板，并演变成审计工作标准。随着计算机的发展， EXCELL 在审计中的应用，使审计电子模板制作技术有了很大的发展。例如：北京注册会计师协会在 2000 年推出了利用 EXCELL 制作电子模板，供社会使用。利用 EXCELL 大量实用的公式，审计人员制作工作底稿已经很方便。现在审计人员面临的主要问题是：如何从会计电子帐中取得工作底稿所要的数据。这时， EXCELL 显得无能为力，审计人员只能通过大量繁锁的粘贴或录入方法装入工作底稿所需要的数据。工作底稿只有在装入数据以后才能启动以前设置好的公式运算完成底稿的制作过程。针对此问题，我们在装入数据这个环节，利用计算机的先进的技术能自动根据预先埋入的取数公式可以从会计数据库中将数据自动填入至工作底稿，解决了审计人员每张工作底稿粘贴或录入数据的工作。取数公式有四种：第一种：单格取数，第二种，报表取数。第三种：按列取数。第四种：分组取数。下面分别介绍功能。模板如何变成审计工作底稿。审计工作模板分三个步聚，首先模板上有外观，有预埋的公式，但没有数据。第二，在启动取数公式后，软件会按照各种取数公式将工作底稿所需要的会计数据库取入至工作底稿中。第三，利用预先在模板中埋入的各种计算公式对取入的数据进行各种计算，最终形成一张工作底稿。工作底稿变成模板，把成熟的工作底稿去除数据后只保留外观，公式另存为一个 EXCELL 文件，这个文件就成了一个模板，这里要注意：要把有数据的行删除。不留空行。选取某张模板变成工作底稿，能方便地从模板库中选取要求的模板，传入至工作底稿区内。并且能自动判断是增加一张新的工作底稿还是覆盖以前有的工作底稿，为审计人员的操作提供方便。审计作业的管理功能，审计组长可通过审计软件的管理功能指定组员可做的内容，组员可分别操作，工作底稿可导入导出，审计完成后可进行归档，进入项目档案，项目档案具有只读性。审计软件网络版，能使审计小组协同工作，根据一定的权限查阅．制作．修改底稿，数据与底稿放在服务端。

注协检查事务所底稿检查：监督机构、注册师协会、证监会等。

注协检查事务所底稿各级注协结合行业“诚信文化建设年”活动要求，坚持执业质量检查工作“全国一盘棋”，进一步探索会计师事务所系统风险检查的路径和方法，完善检查工作质量保证机制，加强执业质量检查工作廉政建设，促进行业检查工作路径、程序和方法趋同。

持续深化行业诚信建设，促进会计师事务所执业质量有效提升。同时，各地方注协继续加强对行业不正当低价竞争综合治理，进一步加大对会计师事务所收费情况的检查力度，营造有利于公平竞争的执业环境。

注协检查事务所底稿检查内容及检查结果：

2013年，各地方注协根据中注协检查工作的要求，紧密结合本地区实际，以事务所质量控制体系设计和运行情况、事务所业务收费情况以及业务项目质量为主要内容，将业务规模大、社会影响大、行业反映大的事务所。

新批准设立或新近合并重组的事务所，涉嫌不正当低价竞争的事务所，高龄注册会计师较多的事务所，执业能力与承接业务数量严重失调的事务所作为检查重点。部分地方注协还将事务所设立及存续条件、报告防伪报备情况和问题事务所复查作为检查工作的重要内容。