小税种的会计分录

借，主营业务税金及附加贷。营业税 城建税 河道费 教育费附加 地方教育费附加

在最后结转本年利润时，增值税不用结转，因为增值税是价外税。所得税在结转时应该这样：借：本年利润贷：所得税费用下面是一些小税种应该计入的会计科目：1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：借：管理费用贷：应交税费注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记＂营业税金及附加＂，贷记应交税费。2.印花税（在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本），其他情况：借：管理费用贷：银行存款3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费4.契税、车辆购置税：借：固定资产/无形资产贷：银行存款5.土地增值税：①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在＂固定资产＂等科目核算的，转让时应交的土地增值税：借：固定资产清理贷：应交税费_应交土地增值税②一般企业土地使用权在＂无形资产＂科目核算的，转让时按实际收到的金额：借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费_应交土地增值税营业外收入（或借：营业外支出）③兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过＂其他业务成本＂科目核算：借：其他业务成本贷：应交税费_应交土地增值税④房地产开发企业，应该将土地增值税记入＂营业税金及附加＂科目：借：营业税金及附加贷：应交税费_应交土地增值税6.企业按规定计算交纳耕地占用税时：借：在建工程贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税/营业税/企业所得税 贷：银行存款/现金同时你还要计提税金了，如果没计提，就再补一个分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交增值税/营业税/企业所得税

以银行存款支付广告费20000元，根据你企业的情况，可以分期摊销，也可以一次计入费用。可以分期摊销会计分录借:待摊费用-广告费20000元贷:银行存款20000元，摊销时，借:营业费用-广告费2000元，贷:待摊费用-广告费2000元，分10月摊销，应分12月摊销。一次计入费用，借:营业费用-广告费20000元贷:银行存款20000元

计提税金时：借：营业税金及附加--营业税贷：应交税费---营业税交税金时；借：应交税费--营业税贷：银行存款

广告费用应作为销售费用，记录于当期损益，上交税费不知道这2000元的税费是何税种，分以下情况讨论，分录为：

1.税种属于应交税费科目核算：

借：银行存款  7000

贷：销售费用  5000

应交税费  2000

2.税重属于城建税、印花税等小税种，通过税金及附加科目核算：

借：银行存款 7000

贷：销售费用 5000

税金及附加 2000

拓展资料：

应交税费：指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

税金及附加：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

只要有应税行为（交税），就应该根据所缴纳的增值税计提地方税费，目前国家出台政策，对于月收入低于10万元的企业或单位给于免征教育费附加、地方教育费附加以及地方水利建设基金，而且长期有效，但是对于城建税、印花税没有减免的政策。虽然减免但是也要集体，计提后不用缴纳作为国家对企业的补贴，计入到营业外收入-补贴收入之中。