第一题1、借：固定资产 2000贷：在建工程 2000借：以前年度损益调整 50贷：累计折旧 50借：以前年度损益调整 190贷：在建工程 1902、2008年期初无形资产已摊销金额=400/5×1.5=120(万元)借：无形资产 400贷：以前年度损益调整 400借：以前年度损益调整 120贷：累计摊销 1203、对销售费用差错的调整借：以前年度损益调整 600贷：其他应收款 6004、对其他业务核算差错的调整，05的错误在06年末其实已经不存在了，因为未分配利润是滚存数。借：其他业务收入 2000贷：以前年度损益调整 500其他业务成本 15005、借：利润分配—一未分配利润 40.2应交税费—一应交所得税 19.8贷：以前年度损益调整 60借：盈余公积 4.02公益金 2.01贷：利润分配—一未分配利润 6.036、2007年6月30日已计提折旧额=(10500-500)÷10×1.5=1500(万元)2007年变更后计提的折旧额=(10500-1500)÷(6-1.5)×0.5=1000(万元)2007年应计提折旧额=(10500-500)÷10÷2+1000=1500(万元)。第二题2008年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12万元计税基础=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=7.2万元应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8万元递延所得税负债余额=4.8×25%=1.2万元
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