会计做账遇到的问题

会计做账常见问题的解决方法

会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。下面我准备了关于会计做账常见问题的解决方法，欢迎大家参考!

自主收缴工会经费怎样记账

【问】某工会月末收到下级工会的经费收缴报告显示，当月该工会实际收到经费100万元，按照40：30：30的比例在下级工会、本级工会和上级工会进行分解。这种情况怎样记账?

【答】收到工会经费，按下级工会经费收缴报告表中的相关金额或实际收到的.总金额，借记“应收下级经费”、“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目。

借：应收下级经费——×××工会 600000【100万元×(1-40%)】

贷：拨缴经费收入 300000(100万元×30%)

应付上级经费——×××工会 300000

实际收到下级工会上缴的经费时，根据银行进账单等单据编制分录：

借：银行存款 600000

贷：应收下级经费——×××工会 600000

实际上解上级工会经费时，根据相关单据，编制分录：

借：应付上级经费——×××工会 300000

贷：银行存款 300 000

新办企业开办费应如何做账?

问：我刚接手一家即将成立的公司，我想问一下，什么时候开始做账，开办费用都包括哪些?

答：简单地说，一般情况下，有发票就可以做账了，领取营业执照前支付的费用全部计入开办费。也就是说，企业在筹建期间发生的费用都可以计入开办费。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。

企业发生的下列费用，不得计入开办费：

(1)由投资者负担的费用支出;

(2)由取得各项固定资产、无形资产所发生的支出;

(3)筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。

不开票收入如何做账?

收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。

无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

1、出纳现金未日清月结，月末未与会计及时对账，不能及时发现是否存在盘盈盘亏等问题和查明原因。2、库存现金过多，日常结算大量使用现金，存在潜在的不安全因素和舞弊隐患。3、会计长期未对出纳经管的现金进行检查，个别出纳利用管理漏洞挪用现金而公司却未能及时发现。4、银行账户无必要地开立太多，浪费时间不说，很多账户如达不到规定存款金额，银行还要收取账户管理费。5、银行回单长期不取回；银行日记账与银行对账单未定期进行核对；出现未达账项未编制银行存款余额调节表，亦未跟踪处理；存在直接凭银行对账单做账的现象。6、交易发生时，未严格审查客户及借款人信用，造成应收往来出现坏账的隐患。7、应收往来与客户长期不对账，长期不采取措施清收欠款，出现坏账时，长期不处理。8、坏账损失未及时报经税局审批，造成不能在企业所得税前列支。9、编制资产负债表时，重分录错误，正确的应是应收账款对应预收账款，预付账款对应应付账款，其他应收款对应其他应付款。10、存货未设数量金额式明细账，不反映数量核算。11、存货数量未定期与仓库对账，出现差异未及时查明原因更正，未定期进行存货盘点，出现盘盈盘亏未能及时发现和处理。12、存货料到单未到时，不进行暂估入账处理，致使期末存货可能出现负数；或虽进行暂估入账，但把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；或长期未取得相关发票，从而可能被税务局调增应纳税所得额或处罚。13、待摊费用未按照受益期间正确摊销，未按项目设置相应的明细账。14、固定资产及累计折旧未按规定设立明细账，不能清晰反映每项固定资产的原值和累计折旧。15、预收账款余额很大，原因往往是应确认收入而未确认收入，容易引起税务局关注。16、计提工资时的分录体现代扣社会保险和个人所得税等项目（如：借：管理费用，贷：应交税金-应交个人所得税，贷：应付工资），而不是在实际发放的分录中处理这些代扣项目，造成“应付工资”科目的贷方与计入各成本费用中的“工资”明细科目金额不符，不利于统计相关数据。17、公司在使用“应付工资”、“应付福利费”科目的同时，有些工资、福利性费用发生时又直接计入成本费用科目中的“工资”明细科目中，核算方法不统一，不利于统计相关数据。18、未设立“应交税金”、“其他应交款”科目，而是在实际缴纳时直接计入“主营业务税金及附加”等科目，不符合权责发生制原则，亦不方便统计相关数据。19、填列纳税申报表尤其是一般纳税人申报表时未与会计账务系统核对收入等相关数据，发生错报时未能及时发现。20、应交税金余额未与实际应纳而未纳税额核对，未及时发现错误；发现错误后未及时调整。21、增值税进项抵扣凭证未及时抵扣，出口报关单、出口收汇核销单未及时取得，出口销售合同未及时到税务局备案，造成不能抵扣和退税。22、教育费附加也通过“应交税金”科目核算，而未通过“其他应交款”科目核算。23、预提费用计提依据不充分，随意性强。24、实收资本未按股东设立明细账，股权发生转让时未进行相关账务处理。25、弥补亏损出现盈利后未按规定计提法定盈余公积金；2006年1月1日后，未依照新公司法规定停止计提法定公益金。26、计算产品（商品）销售成本时，未附销售成本计算表；年度中成本结转方法前后不一，有时用加权平均法，有时用先进先出法，有时是人为确定结转成本数额，人为调控成本迹象明显。27、涉及增值税的业务，未将增值税作为价外税处理，而是将其计入主营业务税金及附加等，造成收入少计，主营业务税金及附加等多计。28、费用按三栏式而未按多栏式设明细账，可能造成账户中费用累计数与利润表不符；未统计全年累计数；未与总账进行核对，本月合计或累计数发生错误不能及时发现；工资、福利费等合并在一个明细科目中反映，不便于填列有关报表。29、未按期进行纳税申报；没有业务发生时应进行零申报而未申报，造成税务罚款。30、将应列入营业外支出科目的有关支出列入成本费用科目中。31、账证、账账、账表、账实未进行核对；账证、账账、账表、账实不符，造成账目核算混乱。32、发生错账进行错账更正时，应用红字冲销法而未用红字冲销法，不便于统计相关数据。33、利用EXCEL编制相关原始凭证时，因使用公式的原因，可能存在分项数合计与表格中利用加总公式取数的合计数不符，而会计根据此表分项数登记相关明细账，从而可能造成总账与明细账不符。34、有些企业对会计人员专业素质要求太低；选择代理记账人员时只比较价格而忽视所提供的专业服务质量；聘请中介机构审计、税审时过于草率，造成大量应发现和解决的问题未能及时处理。

会计做账的疑点与难点

会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。下面是我为大家带来的会计做账的疑点与难点，欢迎阅读。

会计做账的七大疑点与难点

1、公司销售给出的佣金、返点、回扣等，会计如何做账?

先要分清佣金、回扣、返点给谁了。如果给单位了，做销售折扣与现金折扣都无不可。未开发票，做销售折扣;已开发票，做现金折扣。如果给个人了，做账就费劲 了，这种事多见不得光。有的企业会找发票报销，有的会做成无票服务费，这两种做法都有税务风险。正确做法是做成劳务费，并代扣个税。

2、票抬头错写了两个字，开票方用签字笔改正后，在改正的地方重新加盖发票章予以确认，这张发票是有效的吗?

发票是不能涂改的，如果开具有错误，需要重新开具。发票开错了，修改错处后补盖发票章，这是很常见的做法，有些地方税务局甚至认可此做法。严格来说，此做法是错误的。

3、公司找单位或个人借款，会计该如何做账，支付的.利息能税前扣除吗?

企业找个人或其他公司拆借资金，会计做账时应记“其他应付款”，不能记“短期借款”。支付的利息要想在所得税前扣除，必须要到税务代开的发票，没有发票是不能税前扣除的。但并非取得了发票就能全额扣除，还有一个要求，所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除。

4、喝饮料时再来一瓶，会计如何做账呢?

常见的有四种方法：①视同销售，该法无比正确，如果会计真这么做，老板鼻子要气歪;②视同促销费用，将饮料成本计入销售费用，但要转出相应的进项税;③与正常销售合一块确定收入，等于做低平均销售价格;④不做账务处理。我倾向采用方法③，但需要与税务沟通。

5、公司租用民居一套，月租金4000元，房东到税务局代开的发票，税金由企业承担?请问企业承担的税金如何做分录?

要求房东到税务局代开公司抬头的发票，税金由公司承担。做账方法有二：①借：管理费用4000，营业外支出200，贷：现金4200，注意代房东交的税不能 在所得税前扣除。②可与房东商量，由房东交税，把房租做大点(含税)，借：管理费用4211，贷：现金4211。上述两方法，方法②对企业更有利。

6、地税局返给企业的个税手续费，会计该如何做账呢?

地税给企业退回个税手续费，本质是地税给予会计人员一点酬劳，因为会计人员帮了地税的忙。会计分录正解应该是，借：银行存款，贷：其他应付款——会计人员。 会计人员领这笔钱时无需交个税。如果公司把这笔钱记到了“营业外收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”，说明老板想截留这笔钱。

7、用资本公积、盈余公积、未分配利润转赠实收资本，需要交个税吗?

所有者权益转赠实收资本，自然人股东需要交个税吗?①由股东出资溢价形成的资本公积转实收资本，不需交个税;②其他途径形成的资本公积转实收资本需要交个 税;③盈余公积转实收资本，需要交个税;④未分配利润转实收资本，需要交个税。从本质上讲，②③④是公司经营中形成的利润，①是股东自己的投入。