会计数据生产系统

会计软件与ERP软件的联系：

首先，ERP 生产系统为会计软件中的数据仓库提供丰富的数据。

其次，会计软件的分析结果和对市场发展的预测给ERP 系统提供了决策数据。

最后，会计软件从改善客户关系的角度，而ERP 从优化企业生产流程的角度来提高企业的竞争力和利润。

也就是说，如果ERP是企业级的全面管理应用，会计软件就是ERP的前端，它的作用延伸到了ERP以前力所不能及的范围，两者是互补的关系。

会计软件与ERP软件的区别：

两种软件的管理模式不同。财务管理强调的是事后核算，实际发生原则是财务管理的首要原则，也就是说，它对于企业经营现状的反映具有滞后性，只能在一切都已经成为事实以后在采取补救措施来调整，这是产生财务信息流、资金流和企业生产经营中的物流产生脱节的重要原因。

而ERP思想强调的是事前计划和及时调整，能够实现企业的三流合一，就是物流流到哪里，资金流就核算到哪里，信息流就反映到哪里，使企业能够根据市场情况及时反应。

两种软件的管理核心不同。财务软件管理的核心就是企业的财务状况，而ERP软件管理的范围更加广泛，而且以降低企业经营成本，提高企业整理竞争能力为目的。

财务软件发展历程

80年代初期，微机开始得到较为普遍的应用。很多单位自主开发简单的财务应用软件，在八十年代中期达到了高潮。

这些自主开发的财务软件周期长、成本高、质量低、格式不一、维护困难，很难进行大规模的推广。

1989年财政部出台了针对财务软件的规定，催生了商品化财务软件。

此后由于计算机软硬件技术的飞速发展，财务软件也随之蓬勃发展。

进入21世纪以后，在计算机硬件的升级，软件技术的提高，图形学的发展的共同促进下，财务软件的应用踏入了图形化管理的时代，从简单的数字化报表，升级为图形化的交互式财务报表，让用户能够以更形象，更直观的方式进行企业的财务管理。

以上内容参考 百度百科——财务软件

一、手工会计信息系统(15世纪~至今) 其核心是会计恒等式、会计循环、会计科目表、分录和账簿。该模式可追溯到13、14世纪威尼斯商人的借贷记账法,后由意大利数学家、近代会计之父卢卡·帕乔利经过6年调查研究和整理,于1494年11月10日出版了《数学大全》一书。该书共分5部分:(1)算术和代数;(2)商业算术的应用;(3)簿记;(4)货币和兑换;(5)纯粹和应用几何。其中,论述复式簿记的是第3卷第9部第11篇《计算与记录详论》①。它是人类历史上关于复式簿记的最早文献,标志着近代会计的开始。该模式一直延用至今。其缺点是:处理会计数据易出错、效率低、信息孤岛、丢掉了非财务信息。 二、电算化会计信息系统(20世纪50年代~至今) 电子计算机应用于手工会计信息系统之中,即为电算化会计信息系统模式,该模式正逐步取代手工会计信息系统。1946年2月14日,由美国政府和宾夕法尼亚大学合作开发的世界上第一台电子计算机ENIAC在费城公诸于世。1954年美国通用电气公司第一次使用计算机计算职工工资,从而引起了会计处理的变革,标志着电算化会计信息系统模式的开始。电算化会计信息系统横向扩展,最后形成整个企业管理信息系统,纵向发展并按职能结构可分为“会计信息处理系统、会计管理信息系统、会计决策支持系统”②。 1.会计信息处理系统(AIPS ,Accounting Information Processing System) 又称会计核算信息系统或财务会计电算化,其中包括财务系统:总账、报表、工资、固定资产、成本、存货核算、应收账款、应付账款、财务分析等;还包括业务系统:采购、库存、销售。AIPS处于成熟应用阶段,目前相关研究重点是电子商务和ERP。 (1)电子商务。20世纪80年代EDI(电子数据交换)得到发展,90年代以后基于Internet的电子商务也得到广泛应用,他们的特点是改变了业务系统中询价、采购、支付、销售、配送等指令的处理平台,不但迅速快捷,而且基于网上的这些业务活动会被自动采集,自动生成财务数据,企业对外实时报告也成为可能。 (2)ERP。企业资源计划ERP的概念产生于20世纪90年代初,由美国加特纳公司(Gartner Group Inc.)提出。AIPS相当于ERP中的会计子系统,但二者产生的途径不同,这是由于不同的企业,出于技术和管理水平的限制,采取两种不同的循序渐进的道路进行信息系统建设所致的:一是,部分企业从使用易学易用的AIPS开始,再扩展到生产制造、客户关系管理,过渡到面向供应链管理的ERP,典型的软件产品是中国的用友、金蝶等;二是,部分企业走MRP、MRPII、ERP的开发应用之路,典型的软件产品是北京利玛、德国SAP R/3等。制造资源计划MRPII的概念起源于1977年9月,由美国生产管理专家怀特提出,MRPII “主要侧重对企业内部人、财、物等资源的管理”,其软件功能相当于AIPS系统加上生产制造系统(含物料需求计划MRP)。ERP在MRPII基础上扩展了管理范围,把供应商的制造资源、企业内部的制造活动、客户需求整合在一起,形成企业一个完整的供应链,并对供应链上所有环节如计划、采购、库存、生产制造、分销、财务、运输、人事管理、质量控制、产品数据等进行有效管理。第二种途径应该是信息系统建设的主流途径,因为它符合首先应记录发生的经济业务、再由业务信息自动生成会计信息的自然流程。 2.会计管理信息系统(AMIS, Accounting Management Information System) 又称管理会计电算化,它以计算机为工具,利用AIPS提供的会计核算数据,运用统计学、计量经济学、运筹学等数学模型,建立各种会计管理模型,进行会计管理。例如,利用时间序列或回归分析方法进行成本性态分析、成本预测、销售预测;利用边际分析、线性规划、概率统计等方法进行本量利分析,进行生产品种和数量决策、定价决策、经济订货量决策;筹资及最佳货币持有量决策、长期投资决策和敏感性分析等。20世纪50年代,计算机在经济订货量等库存管理模型中的应用,标志着AMIS应用的开始,应用效果主要取决于领导者重视程度和会计人员知识结构等因素。有人也将AMIS划分在会计决策支持系统ADSS中。 3.会计决策支持系统(ADSS,Accounting Decision Support System ) 决策支持系统,是指利用数据和模型帮助决策者去解决半结构化、非结构化问题的交互式计算机系统。DSS主要分为:传统决策支持系统、智能决策支持系统、新决策支持系统和综合决策支持系统几种。 (1)传统决策支持系统。20世纪70年代初,美国人莫顿(Morton)在《管理决策系统》一文中首先提出DSS的概念,并在20世纪80年代得以迅速发展。传统决策支持系统,实质上是管理信息系统提供的数据库和运筹学提供的模型库相结合的产物,辅助决策者进行定量分析。 (2)智能决策支持系统。专家系统(ES,Expert System)兴起于20世纪60年代末,并于20世纪80年代得到了广泛发展,其核心由推理机、知识库和数据库组成,它利用专家知识、推理的方法,像人类专家一样解决特定领域的实际问题。ES与传统的DSS几乎同时兴起,并各自平行发展起来,ES辅助决策者进行定性分析。20世纪90年代初,传统决策支持系统与专家系统相结合,形成了集定量分析、定性分析于一身的智能决策支持系统,提高了辅助决策能力。 (3)新决策支持系统。20世纪90年代中期,兴起了三种互相独立又相互关联的决策支持新技术,即数据仓库(DW,Data Warehouse)、联机分析系统(OLAP,On Line Analytical Processing)、数据挖掘(DM,Data Mining)。DW、OLAP、DM相组合,就形成了新决策支持系统,包括基于数据仓库的DSS;基于数据仓库和联机分析系统的DSS;基于数据仓库、联机分析系统和数据挖掘的DSS。 数据仓库是一个面向主题的、集成的、稳定的、反映历史变化的数据集合。不同于普通数据库的事物处理,数据仓库是一种存储技术,侧重于存储和管理面向决策主题的数据,用于决策分析。它将数据库的数据按决策需要重新组织存储,包含大量历史、当前、综合数据,为用户提供辅助决策的随机查询、综合数据、随时间变化的趋势分析信息等。联机分析系统,侧重于把数据仓库中的数据进行多维分析,如切片、钻取、旋转等,并转换成辅助决策信息。数据挖掘,是使用统计、神经网络、机器学习等方法,对数据仓库或数据库中的数据进行挖掘分析,从中提取隐含的、以前未知的有用信息并用它来进行辅助决策。数据挖掘广泛应用于商业、银行、电信、统计局、地质勘探、税务等部门。 (4)综合决策支持系统。把数据仓库、联机分析系统、数据挖掘、数据库、模型库、专家系统结合起来,就形成了综合决策支持系统。 (5)会计决策支持系统ADSS 。ADSS是DSS在会计领域的应用。AMIS可归入ADSS中,除了AMIS之外,还有财务状况分析专家系统,例如美国人理查德·希克斯和罗纳德·李开发的VP专家系统、北京用友通宝公司的《用友通宝财务报表分析专家系统》。还有审计决策支持系统,例如美国的NAARS系统,可以指导审计人员如何形成审计观点;例如珠海中普公司的计算机辅助审计软件《中岳通用审计系统》,运用计量经济学方法建立财务数据的数学模型,由系统从数据的突变点直接找出可能存在的疑点,使得疑点分析及查证功能具有智能化,辅助确定审计重点。还有审计专家系统,它可以评价内部控制的分析检查的结果,判断内部控制的强弱,给出实质性测试的范围、重点,提高审计效率、降低审计风险。另外,沃尔玛利用数据挖掘工具研究销售数据仓库,以分析顾客的购买习惯。也有人尝试在审计和实证会计研究中使用数据挖掘。 4.电算化会计信息系统的弊端 电算化会计信息系统的弊端主要表现为:(1) 尽管提高了工作效率,但它仍是手工会计系统的翻版,核心仍然是会计科目表、分录、账簿。即使是ERP,其中的会计子系统仍保留了人工会计的特质;(2)系统仅记录了组织中的部分业务事件,即仅记录了影响组织资产、负债、所有者权益变动的会计事项,忽略了许多业务细节;(3)系统仅记录了会计事项的部分数据,即会计事项的货币计量结果,丢掉了许多非财务信息;(4)系统严重依赖于会计科目表,只按照会计科目表来组织数据以编制会计报表,用户不能从多个角度探究、分析会计事项的货币计量结果。另外,会计科目表给系统的维护也带来了困难,修改科目表影响信息的记录、过账、结账、试算平衡,也影响前后期会计数据的一致性;(5)提供的会计报表不实时,缺乏时效性。报表信息过于综合,既不能满足用户的个性化需要,也使许多用户不易理解,使用效果受到限制;(6)会计系统与其他业务部门的系统数据存储重复,造成冗余甚至不一致,特有的借贷记账法也是造成数据不一致的原因。 针对上述弊端,人们探寻了新的会计信息系统模式,本文将其划分为准现代会计信息系统和现代会计信息系统。 三、准现代会计信息系统(20世纪60年代末~至今) 1. 事项会计(Event Accounting) 现行财务会计是价值法,会计信息主要属于价值信息,并通过通用报表将信息传递给使用者。1969年美国会计学家索特发表了《构建基本会计理论的事项法》一文,全面阐述了以事项法(Event Approach)为基础所形成的基本会计理论。所谓事项是指可观察的、可以用会计数据来表现其特征的具体活动、交易和事件。事项法认为,会计的目标在于提供与各种可能决策模型相关的、不经过加工汇总的原始事项,由使用者从中选择并在自己的决策模型运用。因为,一套通用的价值信息并不能满足所有使用者的决策需要、加工后的价值信息可能失真、单一货币计量丢掉了非财务信息。因此会计事项信息系统应具有强大的数据库,包含大量基础数据以反映组织活动的全部事项,事项具有的多重属性会计都要反映,而不只局限于价值量。 事项会计的思想,理论上克服了电算化会计信息系统中的诸多弊端,但由于缺乏可操作性,不得以它仍然要记录会计分录,主张重构会计报表以方便从会计报表演绎出相关事项,获取更多的辅助决策信息。由于未能摆脱会计科目表、分录等核心内容,因此本文称其为准现代会计信息系统。 2. 数据库会计 计算机数据管理技术经历了人工管理(1946~20世纪50年代中期)、文件系统(20世纪50年代后期~20世纪60年代中期)、数据库系统(20世纪60年代后期)三个阶段。数据库系统又经历了第一代网状、层状系统(1969-),第二代关系数据库系统(1970-),第三代以面向对象模型为主要特征的数据库系统(1990-)。 数据库会计的理论模型可以追溯到1939年,由戈茨(Goetz)提出,该系统是保存最原始状态的数据,以便数据可以按照最切合每一个用户需求的形式进行组织。20世纪60年代末数据库系统产生后,许多学者,包括Colantoni(1971)、Liebarman(1975)、Everest(1977)等人,尝试将数据库技术应用于该理论模型,建立储存强大的、分解的、多计量属性数据的会计信息系统。遗憾的是,在建立数据模型时,主要按传统会计模式的数据逻辑模型组织数据,利用数据库技术对数据进行更多的分类操作;只描述与复式记账会计体系有关的数据,未能用先进的数据结构描述会计处理的对象本身,以便系统能产生更多的视图。因此,本文也将其称为准现代会计信息系统。 四、现代会计信息系统(1982年~至今) 1982年7月,美国密歇根州立大学会计系教授麦卡锡(McCarthy)在《会计评论》上发表了题为《REA会计模型:共享数据环境中的会计系统的一般框架》的论文,提出了REA模型,标志着现代会计信息系统模式的开始。REA表示资源(Resources)、事件(Events)、参与者(Agents),后来加入了地点(Location),变成了REAL模型。REAL是以业务流程重组为基础或前提的事件驱动处理模式,它采集业务事件(例如采购订货、验收材料、支付货款),以及事件涉及的资源(例如材料、现金)、参与者(例如公司职员、供应商、银行)、发生时间和地点等原始的未经处理的详细数据,存放于包含事件表、资源表、参与者表和地点表的集成数据库中,通过报告工具生成用户所需的视图,包括财务信息和非财务信息,输出可以是固定格式的,也可以由用户自己定义。系统中可以不再有日记账、分类账、会计科目、分录等元素。 随着数据库、网络技术的发展,尤其是20世纪90年代REAL模式在美国学术界、实务界受到相当关注。1994年Denna 和Jasperson对捕鱼、钢铁和石油生产过程用REAL建模;1997年Geers和McCarthy把REAL应用于供应链和工作流任务数据建模也获得成功;1994年IBM公司用REAL原理开发了IBM工资系统;普华永道会计师事务所1997年对REAL模式作一定折中后建立了在大型数据库中迅速获取数据的Geneva系统。虽然实务中仍有问题有待研究,例如数据存储量大、通用与用户化视图的生成问题、与传统会计准则冲突等问题。但REAL模式是理论最完善、研究最系统、变革力度最大、成果最多的一种创新模式,极有可能成为未来会计信息系统的主流模式。 REAL的核心是集成,集成业务处理、信息处理、实时控制和管理决策。它不仅仅局限于财务管理,而是面向整个企业管理,从详细记录最原始经济业务事件的属性或语义表述于数据库中开始,而不是从记录经过人为加工后的会计分录开始,其基本元素不再是科目、分录、账簿。充分利用信息技术并克服了电算化会计信息系统的弊端,因此称其为现代会计信息系统。

就比方说你们公司要换一套会计科目表，sap会告诉你如何建立两套会计科目表之间的对照关系，你建立了对应关系之后，sap就进行转换，将所有数据库中涉及的会计科目的表中的旧科目全部替换成新科目。对于客户和供应商的主数据，也可以进行类似操作。由于是数据库底层的更改，当然更改完后，你要按老科目查询是不可能的。

会计软件是针对企业财务管理的软件，一般包括总账管理、应收应付管理、固定资产管理等。ERP软件是面向整个企业的，它要包括财务、生产、进销存等，一般都要有BOM，有生产计划、工单工艺管理、质量管理等。现在，很多会计软件在向ERP过渡，比如用友推出U8，金蝶推出K3等。