退差价会计分录

预收客户款项并退还差价、企业开出收入发票。1、企业预收客户款项并退还差价：借：银行存款，贷：应收账款——公司名称，退还时：借：应收账款——公司名称（差价部分），贷：银行存款。2、企业开出收入发票：借：应收账款——公司名称（减去差价部分），贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。企业预收客户款项并退还差价，然后开出收入发票，应当通过“银行存款”科目以及“应收账款”相关二级科目、“主营业务收入”等科目核算。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

你购进的时候 是： 借：材料采购 50000 贷：银行存款 50000（你是小规模纳税人，就不能抵扣进项税）你退贷的时候 借：银行存款 46000 贷：材料采购 46000（在销售的时候，你要按小规莫纳税率计销项税） 退货不需要交！

1、如果购买的东西是费用，可以直接按差价补做一张凭证借：管理费用（或营业费用等）贷：现金等2、如果购买的东西是商品借：库存商品--新换商品（补差价）贷：现金等（补差价）同时：借：库存商品--新换商品贷：库存商品--退的商品

1、借：银行存款46000销售费用4000贷：库存商品500002、你收到的46000不需要交税，因为交易没有达成。3、同上

退货差价是收益的，会计分录借：银行存款（或应付账款等科目）借：应缴税费---应缴增值税（进项税额）负数金额一般纳税人凭红字票贷：原材料（或库存商品、材料采购、在途物资等科目）贷：营业外收入退货差价是损失的，会计分录借：银行存款（或应付账款等科目）借：应缴税费---应缴增值税（进项税额）负数金额一般纳税人凭红字票借：营业外支出贷：原材料（或库存商品、材料采购、在途物资等科目）