清理会计账簿最快

1、现金盘点（1）检查现金日记账、总账及会计报表现金项目，核对余额是否相符。（2）盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表。（3）将原账面数与盘点数比较。（4）编制现金清查明细表，格式：5）若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。（6）对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。2、银行存款（1）检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额，并核对是否相符。（2）取得每个银行存款账户的对账单，分别编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致，应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理，如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致，应作会计技术差错处理，调整原账面数。（3）编制银行存款清查明细表（4）对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查表中的备注说明。（5）对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。3、有价证券（1）检查明细账、总账及会计报表数，核对余额是否相符。（2）盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其权属，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。（3）将原账面数与盘点倒轧数比较。（4）编制有价证券清查明细表，4．暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符、方向是否正确。（2）对账：应收（暂付）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应收（暂付）内部单位款项应主动与对方对账。对于预计无法收回的金额，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。 （3）对于备用金，可参照现金的方法确认余额。（4）编制账龄分析表。（5）编制暂付款（应收账款、预付账款、其他应收款）清查明细表5、材料（库存材料）、产成品（1）检查库存材料（库存材料）、产成品的明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符。（2）检查财务部门材料（库存材料）、产成品明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。（3）盘点清查日实有材料（库存材料）、产成品，填写材料（库存材料）、产成品盘点表，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。（5）编制材料（库存材料）、产成品清查表，格式： 项目 原账面数 盘点倒轧数 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 6、固定资产（1）检查固定资产的分类是否正确。（2）检查明细账数、总账数及会计报表余额，核对是否相符。（3）盘点清查日固定资产，填制固定资产电子卡片，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。（4）将原账面数与盘点倒轧数比较。（5）编制固定资产清查表，格式： 类别/项目 原账面数 盘点倒轧数 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 7、应缴预算款、应缴财政专户款（1）检查应缴预算款的明细账、总账数及会计报表数余额，并核对相符。（2）检查各项目的行政事业单位收款收据及上缴财政的一般缴款书，复核应缴未缴数金额。（3）将原账面数与收款收据合计数或一般缴款书比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。（4）编制应缴预算款、应缴财政专户款清查明细表。应缴预算款、应缴财政专户款清查明细表格式： 项目 原账面数 收款收据或一般缴款书合计金额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 8、暂存款、应付账款、预收账款、其他应付款（2）对账：应付（暂存）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应付（暂存）内部单位款项应及时处理对方单位对账。对于无法与对方确认的金额，对于预计确实无需支付的金额，可由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。（3）编制账龄分析表。（4）编制暂存款（应付账款、预收账款、其他应付款）清查明细表。 债权人名称 原账面数 款项性质 与本单位关系 核对余额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 9、固定基金（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对是否相符。（2）检查固定基金是否与固定资产金额相符。（3）编制固定基金清查表。 账户名称 原账面数 与固定资产核对余额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 10、结余、经营节余、事业节余（1）检查收入、支出、结余明细账、总账数及会计报表数，核对是否相符。 对于行政单位，检查 “拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外金收入”、“其他收入”、 “经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”等科目全年发生额，编制收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 拨入经费 预算外资金收入 其他收入 收入合计 拨出经费 经费支出 结转自筹基建 支出合计 结余 对于事业单位事业结余，应检查“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单 位缴款”、“事业收入”、“其他收入”、 “拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金” （非经营业务）”、 “结转自筹基建”等科目全年发生额，编制事业收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 财政补助收入 上级补助收入 附属单位缴款 事业收入 其他收入 收入合计 拨出经费 事业支出 上缴上级支出 销售税金 结转自筹基建 支出合计 结余 对于事业单位事业结余，应检查“经营收入”、“经营支出”、“成本费用”、“销售税金”等科目，编制经营收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 经营收入 收入合计 经营支出 成本费用 销售税金 支出合计 结余 （2）对于发现发生额或余额有异常的科目，应查明原因，属于账务处理错误的，应作会计技术性差错处理，调整原账面数；不属于账务处理错误的，作清查变动处理。

会计档案整理步骤如下：（一）决算报表1、按“卷”整理。一册（本）为一卷，编制一个档号，档号构成：全宗号-目录号-案卷号。2、编页号：以有效内容的页面为一页。单面书写的文件材料在其右上角编写页号，双面书写的文件材料，正面在其右上角，背面在其左上角编写页号。3、填写会计档案盒的封面及盒脊（1 ） 全宗名称：全宗名称相当于立档单位的名称，填写时和会计凭636f707962616964757a686964616f31333361323563证盒正面上的“单位名称”要求一致。 （2）案卷题名：由整理会计档案的人员自拟。案卷题名应准确概括本盒会计档案的形成单位、时间、内容、类别。（3）起止时间：填写形成本盒会计档案的起止年月日。（4）卷数、张数：填写本盒内会计档案的总卷数和总张数。（5 ）保管期限：按照《会计档案保管期限表》填写该盒会计档案的保管期限。（6）全宗号、目录号（7）案卷号：填写本盒内会计档案的案卷号或案卷起止号，在案卷起号和止号之间用“一”隔开。（8）盒号：暂不填。（9）填写会计档案盒盒脊项目。4、录入电子文档管理系统（1）点“档案著录”中的“案卷著录标引” → 点“添加”→ 档案类别“会计档案” →二级类目“财务报告类” →保管期限“永久” →年度“2016” →题名2016年决算报表” →文件开始时间→文件截止时间→件数（该卷盒内文件份数）→载体数量（最后一个页号）→点保存。（二）会计账簿1、有页号的可不再另编页号。2、其他操作与决算报表一样，只是目录号不同。银行存款帐、现金日记账使用同一目录号，案卷号连续编。3、如果银行存款帐、现金日记账几年记在一个账簿上的，则用完后归档。（最多两年使用一册账簿）4、总账、明细账与银行存款帐、现金日记账操作步骤一样，只是目录号不同。5、录入电子文档管理系统步骤同“年度决算报表”，只是二级类目选“会计账簿类”.（三）会计凭证1、排列：按年度的先后排列，同一年度内按月份的先后排列。2、会计凭证的编号：每本凭证一个档号,全部编完,年度与年度之间拉通编。会计凭证封面有档号的填在档号处，没有档号的填在会计凭证封面左上角空白处。3、装盒并填写：编号完成后，按顺序装入会计档案凭证盒，装满一盒再装下一盒。填写会计档案凭证盒封面及盒脊。根据会计凭证封面的有关项目对应填写，填写方法与会计凭证封面一致。（1）单位名称：填写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。（2）会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转账会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算外会计凭证”等。（3） 时间：填写本盒会计凭证所属年月。（4） 起止时间：填写本盒会计凭证的起止年月日。（5） 归档时间：填写单位内财务部门向档案部门移交会计档案的年月。（6） 立卷人：填写整理本盒会计凭证的人员姓名。（7） 保管期限：根据财政部和国家档案局1998年颁布的《会计档案保管期限表》确定填写该案卷的保管期限。（9）全宗号：填写档案馆给立档单位编制的代号。（10） 目录号：填写全宗内案卷所属目录的编号，在同一个全宗内不允许出现重复的案卷目录号。（11）案卷号：目录内案卷的顺序编号，在同一个案卷目录（或分类体系的最低一级类目）内不允许出现重复的案卷号。（12） 会计凭证盒盒脊填写方法盒脊项目与正面有关项目对应填写。4、录入电子文档管理系统步骤同“年度决算报表”，只是二级类目选“会计凭证类”，并录入凭证起止号。

1、按“卷”整理。一册（本）为一卷，编制一个档号，档号构成：全宗号-目录号-案卷号。2、编页号：以有效内容的页面为一页。单面书写的文件材料在其右上角编写页号，双面书写的文件材料，正面在其右上角，背面在其左上角编写页号。3、填写会计档案盒的封面及盒脊。拓展资料：会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映企事业单位经济业务发生情况的重要史料和证据，属于单位的重要经济档案，是检查企事业单位过去经济活动的重要依据。通过会计档案，可以了解每项经济业务的来龙去脉;可以检查一个单位是否遵守财经纪律，在会计资料中有无弄虚作假、违法乱纪等行为;会计档案还可以为国家、单位提供详尽的经济资料，为国家制定宏观经济政策及单位制定经营决策提供参考。与文书档案、科技档案相比，会计档案有它自身的特点，主要表现在三个方面:一、形成范围广泛，凡是具备独立会计核算的单位，都要形成会计档案。这些单位有国家机关、社会团体、企业、事业单位以及按规定应当建账的个体工商户和其他组织，一方面会计档案在社会的各领域无处不有，形成普遍。另一方面，会计档案的实体数量也相对其他门类的档案数量更多一些。尤其是在企业、商业、金融、财政、税务等单位，会计档案不仅是反映这些单位的职能活动的重要材料，而且产生的数量也大。二、档案类别稳定。社会上会计工作的种类繁多，如有工业会计、商业会计、银行会计、税收会计、总预算会计、单位预算会计等，但是会计核算的方法、工作程序以及所形成的会计核算材料的成分是一致的，即会计凭证、会计账簿、财务报告等。会计档案内容成分的稳定和共性，是其他门类档案无可比拟的，它便于整理分类，有利于管理制度的制定和实际操作的规范、统一。三、外在形式多样。会计专业的性质决定了会计档案形式的多样化。会计的账簿，有订本式账、活页式账、卡片式账之分。财务报告由于有文字、表格、数据而出现了16开或8开的纸张规格以及计算机打印报表等。会计凭证在不同行业，外形更是大小各异，长短参差不齐。会计档案的这个外形多样的特点，要求在会计档案的整理和保管方面，不能照搬照抄管理其他门类档案的方法，而是要从实际出发，防止"一刀切"。

账务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

财务部负责档案管理的人员按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，由财务部临时保管两年，再移交档案管理部保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经档案管理部同意。财务部临时保管会计档案最长不超过三年。临时保管期间，会计档案的保管应当符合公司档案管理的有关规定，出纳人员不得兼管会计档案。

1.会计核算电子账套应设置自动备份功能，每天在服务器上进行自动备份，并且一周最少一次将备份帐套拷贝至移动硬盘。年度账套应刻制成光盘，以利于长期保存；2.会计凭证需在次月20日前完善附件，整理装订完毕；会计账簿需在会计年度结束1个月内打印完毕，装订成册，整理归档；单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。3.财务报告、管理性报表等会计核算资料的保管分纸质和电子文档两种，纸质部分需在次月20日前整理归档，电子文档需妥善备份，避免丢失；4.纳税申报资料（包括纸质申报表、纳税辅助说明资料及其他税务局要求报送资料、统计局报送资料等）需在次月20日前整理归档，并于年度结束3个月内整理装订成册，以便于长期保存；5.发票应将未开具发票及作废发票全联分别保管，作废发票必须各联齐全；发票的存放和保管严格按照税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁，如有丢失当日书面报告主管税务机关；需建立发票领用制度，设“发票领用登记本”，领取时要记载领用日期、发票号码、开具项目、金额，并由领取人签字。收据保管参照发票保管的办法执行。6.审计报告、税审报告、评估报告、内审报告等外部鉴证、咨询资料，应将纸质部分按类别、年限归档，妥善保管；各类鉴证、咨询资料应取得电子版本，妥善存储；7.会计人员工作交接需编制会计移交清单，会计移交清单应作为会计档案的一部分，存档保管；8.各类档案的保管需建立子档案目录清单，并且打印一份粘贴在档案盒上，以方便查找。9.同时满足下列条件的，公司内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案：（一）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；（二）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；（三）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；（四）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；（五）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（六）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。公司从外部接收的电子会计资料符合上述条件，且附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案。财务部向档案管理部办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，办理档案移交手续。

会计档案的整理方法

一、决算报表

1、按“卷”整理。一册(本)为一卷，编制一个档号，档号构成：全宗号—目录号—案卷号。

2、编页号：以有效内容的页面为一页。单面书写的文件材料在其右上角编写页号，双面书写的文件材料，正面在其右上角，背面在其左上角编写页号。

3、填写会计档案盒的封面及盒脊

(1) 全宗名称：全宗名称相当于立档单位的名称，填写时和会计凭证盒正面上的“单位名称”要求一致。

(2)案卷题名：由整理会计档案的人员自拟。案卷题名应准确概括本盒会计档案的形成单位、时间、内容、类别。

(3)起止时间：填写形成本盒会计档案的起止年月日。

(4)卷数、张数：填写本盒内会计档案的总卷数和总张数。

(5 )保管期限：按照《会计档案保管期限表》填写该盒会计档案的保管期限。

(6)全宗号、目录号

(7)案卷号：填写本盒内会计档案的案卷号或案卷起止号，在案卷起号和止号之间用“一”隔开。

(8)盒号：暂不填。

(9)填写会计档案盒盒脊项目。

4、录入电子文档管理系统

点“档案著录”中的“案卷著录标引” 点“添加” 档案类别“会计档案” 二级类目“财务报告类” 保管期限“永久” 年度“2016” 题名2016年决算报表” 文件开始时间文件截止时间件数(该卷盒内文件份数)载体数量(最后一个页号)点保存。

二、会计账簿

1、有页号的可不再另编页号。

2、其他操作与决算报表一样，只是目录号不同。银行存款帐、现金日记账使用同一目录号，案卷号连续编。

3、如果银行存款帐、现金日记账几年记在一个账簿上的，则用完后归档。(最多两年使用一册账簿)

4、总账、明细账与银行存款帐、现金日记账操作步骤一样，只是目录号不同。

5、录入电子文档管理系统

步骤同“年度决算报表”，只是二级类目选“会计账簿类”.

三、会计凭证

1、排列：按年度的先后排列，同一年度内按月份的先后排列。

2、会计凭证的编号：

每本凭证一个档号,全部编完,年度与年度之间拉通编。会计凭证封面有档号的填在档号处，没有档号的填在会计凭证封面左上角空白处。

3、装盒并填写：

编号完成后，按顺序装入会计档案凭证盒，装满一盒再装下一盒。填写会计档案凭证盒封面及盒脊。根据会计凭证封面的有关项目对应填写，填写方法与会计凭证封面一致。

(1)单位名称：填写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。

(2)会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转账会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算外会计凭证”等。

(3) 时间：填写本盒会计凭证所属年月。

(4) 起止时间：填写本盒会计凭证的起止年月日。

(5) 归档时间：填写单位内财务部门向档案部门移交会计档案的年月。

(6) 立卷人：填写整理本盒会计凭证的人员姓名。

(7) 保管期限：根据财政部和国家档案局1998年颁布的《会计档案保管期限表》确定填写该案卷的保管期限。

(9)全宗号：填写档案馆给立档单位编制的代号。

(10) 目录号：填写全宗内案卷所属目录的编号，在同一个全宗内不允许出现重复的案卷目录号。

(11)案卷号：目录内案卷的顺序编号，在同一个案卷目录(或分类体系的最低一级类目)内不允许出现重复的案卷号。

(12) 会计凭证盒盒脊填写方法

盒脊项目与正面有关项目对应填写。

4、录入电子文档管理系统

步骤同“年度决算报表”，只是二级类目选“会计凭证类”，并录入凭证起止号。

会计档案的整理技巧

对会计档案进行整理是会计档案管理的重要内容，是保存、利用会计档案的前提，会计机构和会计人员必须认真对待，努力做好。

(1)会计凭证的整理。

会计凭证是会计档案的重要组成部分。《会计基础工作规范》对会计凭证的整理、装订、保管都有明确的要求。会计凭证要做到装订整齐、完整、牢固，妥善保管，便于查阅。

整理会计凭证，首先，要把所有应归档的会计凭证收集齐全，并根据记账凭证分类。记账凭证一般分为现金收、付款凭证，银行收、付款凭证，转账凭证，共三类五种。根据不同的种类，按时间或按顺序号逐张排放好。其次，整理记账凭证的附件，剔除不属于会计档案范围和没有必要归档的一些资料，补充遗漏的必不可少的核算资料。再次，清除订书针、曲别针等金属物。最后，将记账凭证按适当厚度分成若干本。将会计凭证整理好后，应按照有关规定的要求，认真做好会计凭证的装订工作。

(2)会计凭证的归档。

首先，要认真填好会计凭证的封面。封面各记事栏是事后查账和查证有关事项的最基础的索引和凭证。其次，填好卷脊上的项目。卷脊上一般应写上“20xx年xx月凭证”和案卷号。再次，将装订好的凭证入盒，由专人负责保管。

(3)会计账簿的整理。

年度终了，各种账簿(包括仓库的材料、产成品或商品的明细分类账)在结转下年、建立新账后，一般都要把旧账送交总账会计集中统一整理。首先，将活页账按页码顺序排好，加封面后装订成本。然后，将各种账簿按照会计科目顺序排列，据以逐本登记会计档案(会计账簿)封面。会计账簿封面的有关内容要写全。

(4)会计报表的整理。

会计报表一般在年度终了后，由专人(一般是主管报表的人员或财会机构负责人)统一收集、整理、装订，并立卷归档。平时，月(季)度报表，由主管人员负责保存。年终，将全年会计报表，按时间顺序整理装订成册，登记会计档案(会计报表)目录，逐项写明报表名称、页数、归档日期等。经会计机构负责人审核、盖章后，由主管报表人员负责装盒归档。

(5)其他会计资料的整理。

其他财会资料，包括年(季)度成本、利润计划、月度财务收支计划、经济活动分析报告、工资计算表及一些重要的经济合同，也应随同正式会计档案进行收集整理。但是，这部分资料不全部移交档案部门，有的在一个相当长时间内，由财会部门保存。这就需要认真筛选，把收集起来的这些资料，逐件进行鉴别，将需移交档案部门保管存放的，按要求另行组卷装订，而后移交档案部门。

会计档案的整理要规范化。封面、盒、袋要按统一的尺寸、规格制作，卷脊、封面的内容要按统一的项目印制、填写。要做到收集按范围，整理按规范，装订按标准。

会计档案的保管期限

会计档案的重要程度不同，其保管期限也有所不同。

会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期两类。永久档案即长期保管，不可以销毁的档案;定期档案根据保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

《会计档案管理办法》规定了中国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料。 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、 基础数据维护修改有关记录、 文件; 其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

3、保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。

4、保管期限为10年的会计档案有：

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。

5、保管期限为5年的会计档案有：

下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度 报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。

6、保管期限为3年的会计档案有：

各级行本身及汇总全辖的日计表;会计系统运行日志; 不定期报表;会计检查工作底稿、检查报告、整改情况等检查资料;流水账; 其他需要保管三年的会计档案。

会计档案工作职责

1、贸易公司总帐工作的统筹及汇报；

2、负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对；

3、负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析；

4、负责公司往来债权债务账目的定期检查，包括总分公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目；

5、负责公司的'成本结算及管理；

6、负责公司的税务审计工作；

7、完成会计经理安排的其它工作。

会计基础之会计档案

1、会计档案的内容

(1)会计凭证

(2)会计账簿

(3)财务会计报告，包括会计报表、报表附注和财务情况说明书

(4)其他会计资料：包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册

2、会计档案的归档

各单位每年形成的会计档案，应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，编制会计档案保管清册。

当年形成的会计档案，在会计年度终了，可暂由本单位财务会计部门保管1年。期满之后，应由财务会计部门编造清册，移交本单位的档案部门保管;未设立档案部门的，应当在财务会计部门内部指定专人保管。

移交单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆装的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，分清责任。

3、会计档案的保管期限

各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。会计档案的保管期限，应按《会计档案管理办法》的规定执行。注意掌握会计档案保管期限表

永久保管期限：年度财务会计报告;会计档案保管清册;会计档案销毁清册

保管3年的：月、季度财务报告

保管25年的：现金日记账和银行存款日记账

保管5年的：银行存款余额调节表;银行对账单;固定资产报废清理后的固定资产卡片

其余为15年。

08多选：企业应永久保存的是( )。

A、年度财务报告

B、现金日记账

C、原始凭证

D、会计档案保管清册

答案：AD

4、会计档案的查阅和复制

各单位应建立健全会计档案的查阅、复制登记制度。各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

5、会计档案的销毁

会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定和审查，编造会计档案销毁清册。

对于保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷。由档案管理部门保管到未了事项完结时为止。