小公司会计分录

小规模纳税人在实现销售收入时，做以下会计分录：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费-增值税（按简易征收法确认）同时，结转相应的销售成本，做以下会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品当达到免税条件时，做以下会计分录：借：应交税费-增值税贷：营业外收入-政府免税补贴如果未达到免税条件，需缴纳税款，做以下会计分录：借：应交税费-增值税贷：银行存款与一般纳税人相同，小规模纳税人在实现销售收入时，同样需要确认增值税，只是增值税的确认方法稍有不同。根据相关规定，小规模纳税人的增值税使用简易征收法，征收率3%，不可抵扣进项税。根据税法的相关规定，小规模纳税人可享受一定的免税优惠政策，当小规模纳税人满足免税条件时，可以免征增值税，具体的免税政策条件可以参考官网发布的相关规定。在账务处理时，无论是否可以享受免税政策，都应先计提增值税。当达到免税条件时，再进行结转。根据税法的相关规定，企业需以实际缴纳的增值税为依据，缴纳附加税。对于小规模纳税人，计提增值税时，可以不同时计提附加税。当小规模纳税人未达到免税条件，需要缴纳增值税时，同时确认附加税，做以下会计分录：借：税金及附加-附加税贷：应交税费-附加税或银行存款注意事项小规模纳税人增值税先计提，达到免税条件再结转。小规模纳税人的所得税如果是核定征收的方式，开票就需要缴纳所得税;如果是查账征收，季末、年末盈利了才缴纳所得税.首先，小规模企业也是有成本发票的，你没有问你的供应商要是你的问题，这样就少了成本发票，直接影响你的企业所得税，企业所得税是和你的成本直接相关的.这个没有成本发票的话是要交更多税的，但是，对于小规模企业纳税人来说，其税率也有一定的优惠.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额.包括:销售货物收入、提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入.企业所得税的税率为25%的比例税率，当然，对于一些小微企业及特殊地区的税收优惠政策来说，可能税率不太一样，但如果没有特殊规定，企业所得税税率都是25%.

1、根据你的叙述，其会计分录如下： 借：应收账款10000 贷：主营业务收入9615.38 贷：应交税费－应交增值税384.62 2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下： （1）销售商品确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 （2）结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

小规模纳税人收入借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

小规模免税收入会计分录：

小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。

借：应收账款-XX公司，

贷：主营业务收入。

如果该项业务本身不免税，只是因为该收入没有达到起征点而免税，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

当确认不用交税的时候，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入-税收减免。

小规模纳税人注意事项

小规模纳税人是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

其中，会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。