会计电算化下企业内部控制

强化会计监督的执行和落实岗位责任，提高效率

根据国家有关法律法规的规定，企业应当结合部门或系统的内部会计控制规定，建立健全、规范的适合本单位业务特点和管理要求的电子信息技术控制制度，并组织实施。同时在会计电算化环境下，会计控制应随着行业外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。1.加强对账务处理程序的控制。根据企业管理和核算要求设置的各种分类业务核算，在实现网络化会计信息系统时，它的主要职能是网上稽核、生成记账凭证、网上传送审批。初始化工作完成后，开始进行软件操作：输入原始凭证和记帐凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，这些要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平就可以进入日常账务处理工作。2.严格对机构的管理与控制。会计基础工作规范要求开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。企业进行电子信息技术控制，由于数据处理的精度高和速度快，可以采用一种统一的核算形式，要求建筑企业配备如下具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理经验的工作人员，并建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。3.严格对人员的管理与控制。在现代企业中，管理人员、内部审计人员或其他工作人员对内部控制富有责任，而会计工作的特殊性决定了会计人员是最好的内部控制执行者。在建筑企业内部，会计工作同样是企业管理的中心环节。做好内部牵制的内部控制制度必须根据会计法律法规的规定，从职业道德建设和财务工作制度两方面加强对会计从业人员的管理和监督。4.会计信息系统安全的内部控制。建立一套完善的操作管理制度，规定操作人员的工作职责和工作权限，预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施；预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经核对而登记机内的账簿上的措施。其次系统软件的安全保密至关重要不容忽视，要设置用户权限。从系统的安全性和财务人员具体业务范围出发，可以将系统的用户进行分级管理，不同的操作权限只授予相应级别的员工；同时建立系统日志，对用户使用财务软件系统的运行记录起始号、登录时间、退出系统时间等及时跟踪所形成的记录，其阅读权只授予具有最高权限的系统管理员，不允许任何人擅自删除自身对日志中的操作记录。5.网络安全的防范。企业应该做到系统隔离，从网络安全级别考虑划分合理的网络安全边界，使不同安全级别的网络或信息媒介不能相互访问，从而达到安全运行的目的。健全必要的防治计算机病毒的措施，设置网络防火墙，保证网络的安全性，注意网络病毒的防范，企业通过安装杀毒软件，通过系统扫描，进行预防性检查；通过入侵检测，检测网络中是否有违反安全策略的行为和遭受攻击的迹象，同时还应提高工作人员的计算机防毒意识以保障会计信息系统免受互联网的伤害。6.备份系统设计。备份的目的是为了防备突发的意外事故，如自然灾害、病毒侵入、人为的破坏等。由于这些意外事故发生的不确定性，企业应当灵活确定备份方案，最佳备份方案是自动化备份方案，能够做到对数据库进行在线备份、自动备份以保证数据完整性，同时备份过程中出现问题能够自动报告，以便能方便的管理备份设备。采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，会计档案数据要保存双备份防止由于磁性介质损坏，而使丢失。

1.对职责分工进行明确，对内部牵制管理进行强化针对每一个上机操作的人员制定切实可行的管理制度，用来规范操作人员的行为和权限，对其职责分工进行明确，并且在划分过程中必须强化内部牵制管理。 2.加强会计软件、会计数据的保密及安全控制及时对软件进行升级、补漏和更改控制密码，保证会计软件不被非法侵入、会计数据不泄露、丢失和损毁，定时且及时对数据进行备份、对操作日志进行保存。加强计算机病毒的防护工作方面可采取一些安全技术手段，并注意计算机传输介质及其接入口的安全性3.对内部审计及审计制度进行加强与完善，一些传统的内部审计及审计制度等内部控制方法与手段已不能取得较为明显的效果，因此会计电算化下内部审计及审计制度要根据电算化的特点和发展趋势，进行完善和创新。首先应转变传统的审计观念，不仅仅将内审局限于查找错误、纠正舞弊，还应有全局观，对整个系统进行查漏及完善。4.会计档案的管理工作，对会计档案管理的要求也要与原来的管理制度发生变化，除了传统的保管账、证、表外，应同时采取纸质介质及磁质介质两种保管方式，并根据其不同特点做好档案的取得、保存及利用工作。会计电算化给企业带来极大方便的同时，也应该认识到企业内部控制环境也随之发生了变化，只有根据不断出现的新情况采取相应的内部控制方法，才能在促进会计电算化发展的同时，加强企业内部控制制度和程序的建设，将内部控制的作用发挥到最大。所以，设计一套完整的内控制度不难，重要的是如何使用，我国企业长期形成的家族式管理方式与现代企业管理手段差距不是几个制度就可以解决的，只有正视差距，把内部控制制度真正落实到实处，才能达到保护企业财产安全，保证经济业务的合法性、可靠性及防止舞弊，加强管理和提高经济效益的目标。