退回商品的会计分录

销售商品被退回其实是被退货的意思，在日常的经营业务发生时候，由于商家的客户不满意商品，需要进行退货或退款，这样的工作会计分录应该是把原来确认收入的是会计凭证进行冲减就行，如果是当月的发生的金额，那就冲减当月的主营业务收入，如果是以前月份发生的主营业务收入，那应该冲减当月的主营业务收入，如果是去年发生的主营业务收入呢，需要进行以前年度损益调整。

1、企业进行货物采购，会计分录为：借：原材料（或库存商品科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业进行退货，会计分录为：借：原材料（或库存商品科目）（红字）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）（红字）贷：银行存款（或应付账款等科目）（红字）企业进行货物采购，应当通过“原材料”科目或“库存商品”等科目进行核算，然后通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行增值税的核算，企业进行采购退货，应当通过编制红字分录进行核算。企业已认证进项税额的，需通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的红字进行核算。

尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的，借：库存商品贷：发出商品2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应在发生时，冲减当期的收入：借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款等，同时冲减当期销售商品成本借：库存商品，贷：主营业务成本1、购买方未付货款并且未作账务处理的。购买方须将原增值税专用发票第二联（发票联）和第三联（税款抵扣联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方。销售方则应视不同情况作下述处理：（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或**附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。