财审会计划

1、和A公司的资金往来2、甲方供料的采购价格、数量、质量3、工程前期费用的合理性4、如果进行工程造价审计，还要对结算值进行审计，包括设计变更、隐蔽工程、工程量、定额等。需要提供的资料：账簿、会计凭证、采购合同、施工合同、图纸、设计变更、隐蔽工程签收单、决算书、施工单位资质、工程竣工验收报告等

单位财务审计主要内容是(1)实行预算管理的事业单位主要审计内容：1.财务收入来源的合法性、入账的完整性；2.财务支出范围的合法性、合规性、合理性；3.资产的安全性等。(2)基本建设项目的财务收支审计的主要内容：1.项目拨款是否按规定人账；2.资金使用是否符合规定的用途；3.资金是否安全等。(3)实行企业管理的单位财务收支审计的主要内容：1.对企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。2.对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。3.对企业负债、包括流动负债和长期负债的情况进行审计。4.对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。5.对企业损益，包括收入、成本费用和利润的情9况进行审计。(4)行政事业单位财务收支审计的主要内容：A.财务收入方面1、未经省级人民政府的财政部门会同物价部门批准进行收费。2、应缴未缴财政专户和没有及时足额上缴财政及坐支应缴未缴收入。3、账外资金形成“小金库”。4、不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据。B、财务支出方面1、发放各种补贴、奖金未经财政部门批准。2、应交未交各种税金及附加。3、挤占、挪用专项资金。4、虚假发票报账。5、乱列支出。6、虚列支出。7、购置固定资产未记入单位的固定资产账。8、超越单位权限处置资产。9、购买控办商品未办理控办手续。C、财务其他方面1、在往来款账中长期挂账。2、其他需要注意的问题。

一.财审队伍现状（见附表1）集团公司财审人员现有70人，其中财务部64人，审计部6人。财审人员年龄构成：30岁以下人员人，占总人数%，30至40岁人员人，占总人数人，40岁上人员人；财务人员职称构成：中级及以上人员人，占%，初级及以下人员人，占%。财务团队梯度及专业水平素质构成基本上是合理的。但新进人员需要对公司财务核算流程、财务制度等财务工作加强了解；老员工需要知识不断的更新，改善工作思路，提高工作效率，为此，财审部制定20XX年培训计划如下：二.财务基础工作培训培训目的：新的工作对新员工来说是充满压力尤其是财务部门，新员工常发现自己要在一个完全陌生的工作环境下与不熟悉的人一起工作，感到自己新工作行业与以前工作行业大相径庭。为了在新的工作岗位上取得成功，新员工必须学习新的工作方法、了解事实、工作的程序、流程、公司对自己的期望以及公司的价值观。新员工也可能还会因为过低地估计了新的工作责任所带来的情绪影响、适应新环境有一定难度。此外，新员工还需要放弃一些在以前的工作环境中帮助其取得成功，而并不适合新的工作环境的一些行事方法。各个分公司之间财务基础工作也良莠不齐，所执行财务政策可能不一致，为了加强集团公司财务基础工作，获取充足适当的支撑性证据，统一财务政策，有必要对公司基础工作做出必要的讲解。培训时间：二月一上午培训方式：内训培训地点：集团公司会议室主讲：吴四新培训对象：集团财审部门人员三．公司财务制度讲解为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门、分公司及员工对公司财务部工作进行有效地监督，推行集团财务管理制度，维护集团公司及员工相关的合法权益，更好的做到按章办事，帮助财审人员对公司财务制度的领会，安排此次课程。讲解内容：差旅费制度、业务招待费管理制度、印章管理制度、车辆使用管理制度、预算管理制度、绩效考核管理制度、招待费管理制度、以及20XX年绩效目标等。培训时间：二月一下午培训方式：内训培训地点：集团公司会议室主讲：谢宏波培训对象：集团财审部门人员四.财务人员主动服务意识及沟通由于公司集团化，组织架构也不断复杂化。公司实行财务委派制，各分公司财务人员都由总部委派。财务委派制虽然有其不可替代的优越性，但由于委派人员双重考核，委派财务人员往往难以正确定位自身的工作岗位职责。为了帮助委派人

做咨询工作七年，走访过上百家企业，但财务审计工作做得很好的公司不多，原因有很多，下面我们一起来分享一下吧！一、审计工作做不好的原因：1、聘请的审计人员专业水平太差；2、怕得错人，做好好先生；3、企业家不重视其工作，没有给予大力的支持；4、工作不到位，审计人员认为我查出问题已写审计报告交上去了，就算工作完成，但是否落实到位就不是他的职责；5、公司架构设计不合理，把审计设为财务经理下面，这样就等于自己检查自己的工作，没有起到监督作用；二、做好财务审计工作所具备的条件与方法：（一）、企业家与高层管理要重视其工作，给予大力支持；（二）、完善审计制度，好合理执法（公司没有这方面的制度，突然去做某项专项审计，会使大家不理解，不支持，以为公司领导或企业家不胜任他）；（三）、财务审计人员要专业知识过硬，多学习，多参加有关的培训课程。（四）、财务审计人员要处理好与会计人员的关系（不要以教导的方式工作，以朋友的方式帮助他们完成本职工作）。（五）、财务审计人员审计时一定要处理好与各种工作人员的关系，不要认为你是在针对他，告诉他只是按公司制度执行，例行检查工作，处理事务要巧妙。（六）、财务审计人员要坚持原则，把工作落实到位。（七）、财务审计人员要明确审计的目的。1、合法性。是指公司的会计报表编制是否遵循了企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定；2、公允性。是指公司会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；3、一贯性。是指公司处理方法的运用是否符合一贯性原则的要求；（八）、财务审计人员要采用多种方法来有效的解决问题。1、假设问题存在审计求证法；2、审前征集审计线索法； 3、审计经验判断法； 4、追踪资金流向审计法； 5、走访调查审计法； 6、分析性复核审计法； 7、环境因素影响审计法； 8、抽样审计与详细审计结合审计法； 9、实物观察与计量审计法； 10、部门行业对比审计法； （纵向对比、横向对比、计划与实际比、整体与部分比和综合对比） 每个人要想做事成功，就要处理好人际关系，要有科学的方法，财务审计人员也如此。财务审计人员要想大家尊重你，你就要做好自己的本职工作，不然在别人的眼里你只是一个可有可无的角色，得不到企业家的重视，也得不到同事们的尊重和理解！

审计报告的作用有：1.鉴证作用：投资者依据审计报告来判断财务状况；2.保护作用：对债权人和股东利益起到保护作用；3.证明作用：表明审计工作的质量。

审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

一年一度的年报审计又在紧张鸣锣的拉开了序幕。对于初次接触年报审计的新人来说，对年报审计还很茫然，不知道如何下手，也不知道如何抽查凭证等等。下面就给大家分享一下我做年报审计的一些心得。

工具/原料

会计 凭证、会计账簿、财务报表

方法/步骤

年报审计工作程序：

获取被审计单位的基本相关资料：（营业执照复印件、税务登记证复印件、年度科目余额表（到末级）、会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、固定资产折旧计提表、存货盘点表、企业所得税申报表等。

抽查凭证：抽查每个会计科目，重点抽查大额、特殊业务的相关凭证。例如大额的往来、大额的货币资金流入流出等。

填写审计工作底稿：填写底稿的时候要细致，确保账账相符。每个会计科目都要填写工作底稿。工作底稿基本包含程序表、审定表、检查情况表。往来账还需要填写余额明细表。

填写会计报表附注：会计报表附注是审计报告的一个组成部分，所以，要重点核对每个会计科目合计金额是否与会计报表上会计科目金额相符。

出具审计报告。

获取资料具体操作：

被审计单位发生固定资产变动的，新增固定资产要查看购买固定资产的发票是否真实并取得大额的发票复印件；处置固定资产要查看是否按照相关规定进行，是否隐匿取得处置收入。

被审计单位有增减实收资本的，查看会计师事务所出具的相关验资报告并取得复印件。

其他会计科目发生变动时，根据具体情况要求对方提供相关资料并取得复印件。

核对具体操作：

抽查计算固定资产折旧是否计提正确，有没有多提或者少提的现象。有没有随机变换折旧年限、折旧率的情况

计算税金是够计提正确。查看是否有隐匿营业收入或者人为增加成本费用的现象。

抽查发票，核对会计凭证所附发票是否连号，查明断号的原因，也就是做销售截止情况检查。

查看应付职工薪酬是否未经计提直接计入成本费用。

做调整分录：往来账明细出现负数的时候需要做调整分录，少计提或者多计提折旧需要调整分录。总之，只要是在检查中发现有账务处理不当的地方，编制审计报告时要及时的调整。

以上只是少许经验，写得不是很全面，仅供参考。