已发货的会计分录

销售产品时的分录借：应收账款或者银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额结转销售成本的分录：借：主营业务成本贷：库存商品

先和你学习税法,再回答你:1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间:销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式，具体为：（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；2、回答结算方式处理举例1：有书面合同约定收款日期的，已发货未收款借：发出商品 贷：库存商品 收到收款借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本 贷：发出商品举例2：无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的已发货未收款借：主营业务成本 贷：库存商品同时借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 后收款借：银行存款 贷：应收账款

借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）等到结转成本的时候再转库存商品，借：主营业务成本贷：库存商品

借：银行存款或应收账款20万（假设20万）贷：主营业务收入17.09万应交税金—应交销项税金2.91万（假设17的税率）发货结转成本借：主营业务成本15万贷：库存商品15万

借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

货物不开票一般有两种情况。一是不打算开具发票。在这种情况下，它可以包含在未开票收入中，其分录为: 借方:应收账款等。贷款:主营业务收入、 应交税费-应交增值税-销项税额。如果发票暂时没有开具，但先发货后确认收入，则分录为: 借方:发出商品， 信用:库存商品。拓展资料：会计处理是指通过记账、对账、结算等一系列会计处理，从审核原始凭证、编制记账凭证到编制会计报表的过程。(1)会计程序银行会计处理程序包括明细会计和综合会计系统的所有处理过程。具体步骤如下:1.根据经济业务受理、填制和审核凭证以及业务涉及的会计科目确定会计分录。2.一方面根据传票逐一登记单独账户(或登记簿)，登记涉及现金收付的现金收支日记账；另一方面汇总同一科目的凭证，编制属于综合会计系统的科目日报表，将当天业务涉及的所有科目的借贷金额进行扁平化。3.根据分类账准备资产负债表。4.根据账户日报表登记总账。5.根据总分类账准备日计，平抑当日所有账户的借贷余额。(2)会计对账程序会计核算是防止会计差错、保证会计记录正确性、保护资金安全的必要措施。从核查的时间和内容来看，可分为日常核查和定期核查。每个营业日结束时，应核对相关账簿。检查的主要内容包括:(1)总账中各科目余额和金额的借方和贷方合计相等；总账应与明细账和余额表的总余额保持一致。(2)现金收付日记账中的借贷总额应与现金账户日报表和现金账户总账的借贷总额一致；库存现金簿中的库存金额应与实际库存现金和现金账户的总账余额一致。(3)总账中银行间交易账户的日余额、借/贷金额、余额分别与银行间往来账户的日余额、借/贷金额、余额、银行间来账报告一致。(4)表外账户余额应与相关登记簿一致。对于空白的重要凭证和有价值的文件，管理人员必须检查当天收到、使用、出售和储存的实物数量，以确保准确性。

可以暂不做会计处理，或，在发货时可以做：

借：发出商品

贷：库存商品 开票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项）

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：发出商品

收到款项时：

借：银行存款：

贷：应收账款

发出商品核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。发出商品如发生退回，应按退回商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“库存商品”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，反映企业商品销售中，不满足收入确认条件的已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

参考资料：百度百科-发出商品

发货时： 借：发出商品 贷：库存商品开票时：开票时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 收到款项时： 借：银行存款： 贷：应收账款

已发货未开票如何进行账务处理？只能先在预收或应收账款挂账，待开票后在结转。因为无票就等于没有原始凭证，且税金还要做为销项，等于是纳税时间前移了，有点不划算。我以为开票了才入账。。。这样做有没有问题呢？我觉得可以这么处理，这也是比较好的处理办法。