中级会计考试现金流量表

现金流量表计算公式1、 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入 应交税金（应交增值税——销项税额） 应收帐款（期初余额—期末余额） 应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备2、 购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本 应交税金（应交增值税——进项税额） 应付帐款（期初余额—期末余额） 应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、 支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费 应付工资（期初余额—期末余额） 应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）4、 支付的各项税费=所得税 主营业务税金及附加 应交税金（增值税——已交税金）5、 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用 其他管理费用6、 收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额 与本金一起收回的短期股票投资收益7、 取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、 收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、 经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额） 应收票据（期初余额—期末余额） 其他应收款（期初余额—期末余额）10、经营性应付项目的增加=应付帐款 应付票据 应付福利费 应付工资 应交税金 其他应付款 其他应交款

不相等,具体的填写方法你可以参阅中级会计实务二或注册会计师考试考试教材会计实务.

一、原理会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。二、公式科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。公式：现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生推出公式1：现金科目借方发生— 现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生— 现金科目贷方发生 = 非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式3：现金流量表：经营活动现金净流量 = 现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表： 非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量

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肯定不相等，你需要按照填表说明来填制现金流量表

什么是现金流量表?现金流量表的编制基础是?现金流量表的出现主要是为了反映资产负债表中各项目的对现金流量的影响，根据其用途分为经营、投资和筹资三类活动。今天小编带大家一起来了解现金流量表。更多详细内容请点击：

一、什么是现金流量表?

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家企业的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。

(1) 有助于评估公司的支付能力、偿付能力和营业额;

(2) 有助于预测企业未来的现金流量;

(3)有助于分析企业的收入质量和影响净现金流量的因素，掌握公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以了解净现金流量的质量 从现金流的角度获利，为分析判断公司财务前景提供信息。

二、现金流量表的编制基础

现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，分为经营活动、投资活动和筹资活动。按照收付实现制进行编制，权责发生制下的利润信息调整为收付实现制下的现金流量信息。

(1) 现金

现金是指企业库存现金和可以随时用于支付的存款，无法随时用于支付的存款不被视为现金。现金主要包括：

1.手上的现金。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。

2.银行存款。银行存款是指企业存放在金融机构的可随时提取的存款，与“银行存款”的核算内容基本相同，但不包括不能随时用于支付的存款 .

3.其他货币资金。其他货币资金是指存放在金融机构的外汇存款、银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和投资性存款，与“其他货币资金”核算内容一致。

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