职工出差预借差旅费的会计分录

预借差旅费应计入 其它应收款， 借 其它应收款 贷现金 报销时进管理费用，有差额报现金借管理费用 贷其它应收款， 现金

出差借差旅费会计分录：

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。

通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。

借:备用金-某某某贷:现金报销时:借:管理费用\销售费用\制造费用-差旅费贷:备用金-某某某

预支差旅费的会计分录，缴纳房租会计分录，应付福利费会计分录

1.借款时，会计分录借:其他应收款——职工借款1500贷：现金15002.要是差旅费(假定他是管理部门)正好，那就是借:管理费用——差旅费1500贷：其他应收款——职工借款15003.要是钱没花完，比如还剩了200，那就是借：管理费用1300 现金200贷：其他应收款——职工借款15004.要是小王是销售部门，那就是销售费用。另外，营改增背景下，住宿费的发票可以抵扣的，所以，现实中需要小王开增值税专用发票才好。

预借差旅费的分录是： 借：其他应收款 贷：库存现金预借差旅费的会计处理过程为：1、借出时借：其他应收款－－**人 贷：现金2、报销时全部花完借：管理费用－差旅费 贷：其他应收款－**人有剩余现金借：库存现金 管理费用 －差旅费 贷：其他应收款 －**人3、补款时借：管理费用 －差旅费 贷：库存现金 其他应收款 -**人

差旅费借款时：借：其他应收款-XXX 贷：现金报销差旅费时：实际报销大于借款的：借：管理费用-差旅费 贷：其他应收款-XXX 现金 实际报销小于借款的：借：管理费用-差旅费 现金 贷：其他应收款-XXX

职工预借差旅费，以现金支付，会计分录为：

借：其他应收款——某某员工

贷：库存现金

当员工出差回来报销时：

借：管理费用 库存现金（多余款退回）

贷：其他应收款

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

参考资料来源：百度百科－差旅费