会计差旅补贴标准

一、差旅费制度差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定。二、一般差旅费差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。（目前一般企业大多都是采取城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。）三、实行和借调人员等差旅费到基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队等人员，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行；在基层单位工作期间，每人每天发放伙食补助费15元，不报销住宿费和公杂费。四、调动人员的差旅费工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按出差的有关规定执行。工作人员因调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内凭据报销，超过部分自理。以上发生的各项费用，由调入单位报销。与工作人员同住的家属（父母、配偶、未满16周岁的子女和必须赡养的家属），如果随同调动，其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，以及行李、家具托运费等，由调入单位按被调动人员的标准报销。已满16周岁的子女随同被调动人员调动所发生的各项费用，按一般工作人员标准报销。被调动人员的同住家属，应与被调动人员同行。暂时不能同行的，经调入单位同意，可暂留原地。其以后迁移时的旅费，以及被调动人员的非同住家属，经批准迁到被调动人员的工作单位所在地的旅费，均由被调动人员的调入单位报销。职工搬迁家属的路费。按有关规定，并经组织批准，将原未随同本人居住的配偶(非就业人员)及其同住亲属迁至工作单位所在地的，由工作人员所在单位按规定报销旅费。五、短途差旅费工作人员到远郊区县出差或到外地短途出差，当天往返的，伙食补助费、公杂费按差旅费管理办法规定的相关标准执行（单位已实行公务移动通讯费用补贴的，公杂费减半发放。）。当天不能往返，需要住宿的，按照差旅费管理办法的有关规定执行。

福利费、差旅费、招待费、各自占的比率是多少？福利费：工资总额的14%之内；差旅费：税法未限制；招待费：营业收入的0.5%；超出比例部分如何处理？：进行纳税调整，调增纳税所得额。会计上不作处理。

员工出差时，会花销交通费、住宿费，这个属于企业的差旅开支，应该直接凭发票报销，开支于差旅费。餐饮开支呢，如果是招待业务对象，则是业务招待费;如果是自已吃，则应该自理。在以上据实报销或自理之外，一般还会按日给予“差旅费津贴”，这补贴造表发放，不存在发票的问题，不计入个税收入。是不是特别棒？但越是特别棒的东西，会计往往越拿不准，这个补贴应该造多高呢?一天是50元还是100元，或者200元?500行不行?谁说了算?税务不认怎么办?税务的标准是多少?实际上，员工出差一天补贴多少，这首先是一个企业的经营行为。企业完全有理由、有权力结合经营的需要而定。除国企之外，这类津贴完全由公司决策层决定，并形成公司的制度。假设我们暂时不考虑纳税因素，会计就会发现，问题变得非常简单了——公司制度是多少就是多少。那么，如果把纳税因素考虑在内，就会发现，这个津贴如果太高，就会招到税务的质疑了。毕竟，既不需要发票，又不扣缴个税，还能在所得税前全额扣除，怎么看都是税务高度怀疑的一项开支。对此，有的税务人员或税务机关为企业的差旅费津贴定了标准，比如，每天不超过80元，或者比照行政事业单位差旅费标准执行等等。税务的制定标准，只是表象。税务没有权力干预企业的自主经营，也无权修改公司的章程和制度。税务的权力在于，差旅费“标准”在涉税时，如果不合理，税务有调整的权力。这个是《征管法》35条赋予的实实在在的权力。明白了这一点，就知道，正常情况下，如果税务质疑差旅费津贴的标准过高，实际上是行使了一个核定权。利用核定权，强行调整企业差旅费支出在企业所得税前的列支。蓝老师你把“正常情况下”加了着重，那么，是不是说“非正常情况下”有所不同呢?非正常情况下，税务会怀疑，公司把工资、奖金，变相以“差旅费津贴”的名义发放，少计了个人所得税所得额。但这一点并非来自于核定权。核定的前提必须是认可费用的真实性，如果税务怀疑的是差旅费津贴本身的真实性，则就是怀疑企业在违法了，那么就不能再单纯核定了，而应该取证，用证据来证明违法事实，从而进行行政处罚。以核代罚，从严重了说，有渎职的风险。比如，公司每日出差补贴500元(这个太高了)，税务人员用证据证明，某员工实际出差3天，却谎报成8天，这多报的2,500元，就是造假隐瞒的收入。或者，企业搞了套阴阳制度，对内50元，对税务500元等等。此时个税上的补税、滞纳金、罚款就都可以收了。前提是取证。如果不能证明造假，或者的确没有造假，就仅仅是认定标准太高呢?比如，员工月薪才2,500元，出差一天就补贴500，再结合本地区、本行业、企业盈利水平，税务把握标准等信息，税务完全可能认为，这明显是太高了，属于少缴税的安排。如果企业和员工拿不出合理的理由，或者拿出的理由不被采信，税务就可以进行调整了。税企之间，各有各的权力。企业有经营管理权，税务有核定征税权。税务如何调整补税呢?最简单是调整企业所得税，这个法律依据最牢靠。因为《企业所税法》第8条规定：合理的支出可以扣除。这个差旅费不合理，就不能扣除。比如，税务认为一天50元，这个标准就很正常了，为了保险起见，考虑企业提出的理由，宽限为一天100元，那么，超过部分，就不能在企业所得税前列支，补25%的企业所得税。需要注意的是，定500元一天的补贴，是企业合法行使权力的结果，企业并没有违法，只是企业的合理性不被税务认可而已。所以，不违法就不存在罚款的问题。另一方面，企业按合法的、实际发生的差旅费补贴金额入账、扣除，就没有违反《企业所得税法》的计算规则，没有导致当初少缴税。而现在税务行使核定权后，核低了企业的支出，则纳税义务在税务机关核定补税时产生，及时交纳，就没有滞纳金。那么个人所得税呢?个税想要补税(注意，如前所述，税务认可补贴的真实性)，不是针对差旅费津贴，而是针对工资本身。所以，“计税依据明显偏低”，是指工资明显偏低，以差旅费补贴高了来证明工资低了?理由不容易找充分。那么，如果本地税务机关制定、并公布了一个成文的标准，比如：企业差旅费每天50元，企业还能不能制定并执行500元的标准吗?实际上，如前所述，从法律上看，税务无权为企业差旅费津贴制定标准。从法律上的效力来说，税务的一切标准，都是行使核定权时掌握的标准。要么按核定处理，补企业所得税，要么证明企业弄虚作假。税务的处理实际上是二选一。以上是对这个问题的全面分析，大家可以结合现实中的事件整合看看，实务中大家的处理、理解、担心、认识，是多么的复杂与混乱。所以，把握税务规则相当重要。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

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财务制度中差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

3) 报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、 出差补助天数的计算方法：

1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

14、 其它

1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

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差旅费是指出差期间因办理公务而产生的各项费用，包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。发生差旅费时，应根据费用的归属部门计入对应的费用科目;如费用为员工出差前预支的，还应通过“其他应收款”科目进行核算。以管理部门人员出差为例，具体账务处理如下：员工出差后报销，借款：行政费用差旅费，贷款：银行存款，员工出差前预付款及出差后报销：借款：行政费用差旅费，贷款：其他应收款，出差后有现金盈余：借入：库存现金，行政费用差旅费，贷款：其他应收款。拓展资料：1、报销时应注意以下事项：员工报销时，应按财务部规定填写报销单，并附原始单据。原始票据主要包括出差申请单、机票（清零扣除）、火车票、船票、住宿发票。差旅补贴天数=出差返回日期出差出发日期。旅客必须按照财务规定取得并填写真实合法的凭证。不完整的物品或字迹难以辨认的物品将不予报销；对于更改、伪造或更改的原始票据，或虚假报告旅行天数，将不予报销。2、出差人员乘坐超出标准的车辆，在报销交通费用时，按照其应乘坐的交通方式计算报销金额，超出部分由本人承担。在差旅费的核算中，分录如下：从财务部预借差额费用：借款：其他应收款，贷款：银行存款或库存现金，出差后凭发票及相关领导签字确认的报销单报销差旅费：当差旅费大于预借金额时：借款：行政费用差旅费，贷款：其他应收款，银行存款或库存现金，差旅费低于预借金额时：借款：行政费用差旅费，库存现金，贷款：其他应收款具体管理费用或销售费用等根据出差员工所在部门确定。3、现行会计准则、一般财务规则和税法对差旅费应包含哪些具体内容没有具体规定。在实践中，更多地参考了《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员的临时永久居留。城市间交通费用、住宿费用、食品补贴以及因区域外公务旅行而产生的城市内交通费用。因此，大多数公司实际上包括以下类型的差旅费：交通费：出差期间的车票、船票、机票等；车辆费用：如果您自带车辆，出差时的汽油费、通行费和停车费；住宿费；补贴和补贴：误餐补贴、交通补贴等。市内交通费用：目的地公交车及租赁费用杂费：托运行李、订票费等。

法律分析：财务报销差旅费规定如下：1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差；2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款；3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告、并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见；4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。

法律依据：《中央和国家机关差旅费管理办法》第二十二条 出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。