会计模拟综合实验教程第三版答案

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一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款 42120贷：主营业务收入――甲产品 36000贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 61202.借：固定资产――机器设备 72700贷：银行存款 727003.借：销售费用 17500贷：银行存款 175004.借：在途物资――角钢 24930应交税费――应交增值税（进项税额）4116贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000贷：长期借款—设备更新改造 8000006.借：其他应收款—王刚 180贷：库存现金 1807.借：管理费用――办公费 5600贷：银行存款 56008.借：银行存款 150000贷：应收股利――北方机械厂 1500009.借：应付职工薪酬 450贷：库存现金 45010.借：长期股权投资――海河机械厂 12000累计摊销 3000贷：无形资产――专利权 1500011.借：原材料――A材料 4000应交税费――应交增值税（进项税额）680贷：应付账款――南京东风工厂 468012.借：固定资产――机器设备 120000贷：实收资本—光明 12000013.借：应付票据――宏达轴承厂 10000贷：银行存款 1000014.借：银行存款 575640贷：主营业务收入――乙产品 492000应交税费――应交增值税（销项税额） 8364015.借：银行存款 107000贷：应收账款――北京科润 10700016.借：其他应收款――王刚 3000贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000贷：其他应收款――北京保险公司 15000018.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000019.借：制造费用――加工车间 2310贷：银行存款 231020借：原材料――A材料 100000应交税费――应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款 11700021.借：管理费用――办公费 1458贷：银行存款 145822.借：管理费用――办公费 3000贷：银行存款 300023.借：银行存款 84240贷：主营业务收入――甲产品 72000应交税费――应交增值税（销项税额） 1224024.借：库存现金 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷：固定资产—机器设备 100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理 400贷：银行存款 400借：营业外支出――清理损失 18600贷：固定资产清理 1860026. 借：原材料――B材料 155116应交税费――应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款――沈阳科隆 18138027.借：银行存款 100000贷：短期借款 10000028.借：财务费用――手续费 200贷：银行存款 20029.借：营业外支出――罚款支出 1000贷：银行存款 100030.借：应交税费――未交增值税 37000――应交营业税 3000――应交城建税 2800――教育费附加 1200贷：银行存款 4400031.借：固定资产――其他 327600贷：银行存款 32760032.借：周转材料――手套 1000贷：库存现金 100033借：管理费用――业务招待费 4897贷：库存现金 489734.借：周转材料――木箱 15000应交税费――应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款 1755035.借：原材料――C材料 147000应交税费――应交增值税（进项税额）24990贷：应付票据――天津东方红设备厂 17199036.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产 –国库券 150000投资收益 750037.借：无形资产――非专利技术 18000贷：银行存款 1800038.借：应收账款――沈阳机械厂 50630贷：主营业务收入――乙产品 41000其他业务收入――木箱 2000应交税费――应交增值税（销项税额）7310库存现金 320借：其他业务成本――出售木箱 1490贷:周转材料――木箱 149039.借：银行存款 13400贷：其他业务收入――专利权 1340040.借：长期股权投资――海河机械厂 100000累计折旧 30000贷：固定资产――机器设备 13000041.借：库存现金 3550贷：营业外收入――罚款收入 355042.借：银行存款 3550贷：库存现金 355043.借：应付账款――重庆机械厂 100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款――北京通达 42120贷：主营业务收入――甲产品 36000应交税费――应交增值税（销项税额） 6120借：销售费用――包装费1490贷：周转材料――木箱 149045.借：银行存款 158000贷：实收资本――华夏公司 15800046.借：周转材料――工作鞋 4000应交税费――应交增值税（进项说额） 680贷：银行存款 468047.借：管理费用――其他 945贷：库存现金 94548.借：银行存款 1000贷：其他业务收入――租金收入 100049.借：原材料――A材料 50000应交税费――应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款――北京物资公司 5850050.借：原材料――B材料 146744应交税费――应交增值税（进项税额） 24876贷：应付账款――大连机器厂 171620根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）51.借：应付账款――重庆机械厂 130000贷：银行存款 13000052.借：原材料――C材料 285000应交税费――应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款――北京物资公司 33345053.借：应付账款――长春新宇物资公司 176000贷：银行存款 17600054.借：固定资产――机器设备 63447贷：银行存款 6344755.借：管理费用――其他 700贷：银行存款 70056.借：银行存款 140000贷：应收账款――南京红星公司 14000057.借：投资性房地产――六河纺织厂 128000累计折旧 60000固定资产减值准备 10000贷：固定资产――房屋 150000资本公积—其他资本公积 4800058.借：固定资产清理 66500累计折旧 13000固定资产减值准备 500贷：固定资产――机器设备 80000借：银行存款 78000贷：固定资产清理 78000借：固定资产清理 11500贷：营业外收入――清理收益 1150059.借：管理费用――办公费 79贷：库存现金 7960.借：应付账款――北京物资公司 100000贷：银行存款 10000061.借：管理费用――业务招待费 7000贷：银行存款 700062. 借：管理费用――税金 200贷：银行存款 20063.借：管理费用――报刊费 1980贷：银行存款 198064.借：销售费用――广告费 5680贷：银行存款 568065.借：周转材料――办公桌椅 30000应交税费――应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 3510066.借：应收票据――福建万盛 591000贷：主营业务收入――甲产品 504000应交税费――应交增值税（销项税额） 85680银行存款 132067.借：管理费用――其他 1300贷：银行存款 130068.借：持有至到期投资—永安债券 200000贷：银行存款 20000069.借：营业外支出――罚款支出 320贷：银行存款 32070.借：库存现金 50000贷：其他应付款――刘明 50000借；银行存款 50000贷：库存现金 5000071.借：银行存款 10530贷：其他业务收入――销售C材料 9000应交税费――应交增值税（销项税额） 153072.借：应付职工薪酬-职工困难补助 600贷：库存现金 60073.借：应收账款――上海五金 508440贷：主营业务收入――甲产品 432000应交税费――应交增值税（销项税额） 73440银行存款 300074.借：管理费用――差旅费 2700库存现金 300贷：其他应收款――王刚 300075.借：在建工程――办公楼 200000贷：银行存款 20000076.借：固定资产――房屋 520000贷：在建工程――办公楼 52000077.借：应付账款――哈尔滨物资公司 503400贷：营业外收入――其他 50340078.借：交易性金融资产—国库券 100000贷：银行存款 10000079.借：营业外支出――捐赠支出 5076累计折旧 3384贷：固定资产――机器设备 846080.借：财务费用――手续费 80贷：银行存款 8081.借：银行存款 196800财务费用――利息支出 3200贷：应收票据――北京设备有限公司 20000082.借：在建工程――锅炉 46800贷：银行存款 46800借：在建工程――锅炉 86802.3贷：原材料――A材料 74190应交税费――应交增值税（进项税额转出） 12612.3借：在建工程――锅炉 3089.62贷：银行存款 3089.62借：固定资产――房屋（锅炉） 136691.92贷：在建工程――锅炉 136691.9283.借：应付职工薪酬――社会保险费 10000贷：银行存款 1000084.借：固定资产――机器设备 180000贷：长期应付款――北京宏达租赁公司 180000借：长期应付款――北京宏达租赁公司 5000贷：银行存款 500085.借：库存现金 225000贷：银行存款 22500086.借：应付职工薪酬 240000贷：库存现金 225000其他应付款――代扣款 1500087.借：银行存款 200000贷：短期借款――北京三星集团 20000088.借：原材料――A材料 161395应交税费――应交增值税（进项税额） 27305贷：银行存款 18870089.借：银行存款 440000贷：持有至到期投资—投资成本 400000投资收益 4000090.借：库存现金 300贷：银行存款 300根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）91.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285.36贷：原材料――C材料 2808应交税费――应交增值税（进项税额转出） 477.3692.借：应收账款――北京车床厂 336960贷：主营业务收入――甲产品 288000应交税费――应交增值税（销项税额） 4896093.借：管理费用――其他 3285.36贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285.3694.借：库存现金 1871贷：银行存款 187195.借：银行存款 719550贷：主营业务收入――乙产品 615000应交税费――应交增值税（销项税额）10455096.借：坏账准备 3000贷：应收账款――华丰工厂 300097.借：委托加工物资――铸件 29250贷：银行存款 2925098.借：制造费用――铸造车间 7350――加工车间 6860――装配车间 4550生产成本--辅助生产成本――机修车间 1540――供电车间 1750管理费用――折旧费 14000其他业务成本――其他 322贷：累计折旧 3637299.借：资产减值损失 13140贷：固定资产减值准备 13140100.借：制造费用――铸造车间 3050――加工车间 26900――装配车间 2850生产成本--辅助生产成本――机修车间 1215――供电车间 1175管理费用 10000贷：周转材料 20980101. 借：资产减值损失 10625贷：无形资产减值准备 10625102.借：生产成本――甲产品――乙产品贷：原材料--A借：生产成本――甲产品――乙产品贷：原材料—B借：委托加工物资—铸件 148200贷：原材料—B 148200借：生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间贷：原材料—C借：生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――材料费其他业务成本――销售材料贷：原材料--C103.借：固定资产――机器设备 15000贷：以前年度损溢调整 15000借：以前年度损溢调整 3750贷：应交税费—应交所得税 3750借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000累计折旧 23000贷：固定资产――机器设备 35000104.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间 40000贷：银行存款 40000105.借：管理费用――税金 62346贷：应交税费――应交房产税 44184――土地使用税 17362――车船使用税 800106.借：生产成本――甲产品 78500――乙产品 61500生产成本--辅助生产成本――机修车间 16000――供电车间 14400管理费用――工资费 33600贷：应付职工薪酬 204000借：制造费用――铸造车间 8000――加工车间 12000――装配车间 8000销售费用――工资费 4000应付福利费 4000贷：应付职工薪酬 36000107. .借：制造费用――装配车间 600贷：应付职工薪酬 600108.借：管理费用――工会经费 4800贷：应付职工薪酬 4800109.借：长期借款 100000贷：银行存款 100000110.借；财务费用――利息费用 7700贷：应付利息――利息费用 7700111.借：管理费用――无形资产摊销 2800贷：累计摊销 2800112.借：银行存款 2078贷：财务费用――利息收入 2078113.借：生产成本――甲产品 13160――乙产品 10340贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间 23500借：制造费用――铸造车间 30595――加工车间 32018――装配车间 35024管理费用――机修、供电 1977贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间 86835114.借：财务费用――利息支出 12500应付利息 1000贷：银行存款 13500115.借：管理费用――其他 3600贷：应付职工薪酬――教育经费 3600116. 借：生产成本――甲产品 119067.5――乙产品 92075.5贷：制造费用――铸造车间 64205――加工车间 74198――装配车间 72740117.借：原材料――B材料 132000贷：应付账款――北京科润公司 132000118.借：资产减值损失 4524.45贷：坏账准备 4524.45119.借：库存商品――甲产品 847950――乙产品 641860贷：生产成本――甲产品 847950――乙产品 641860120.借：营业外支出――清理损失 12000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000借: 以前年度损益调整 11250贷：盈余公积—法定盈余公积 1125利润分配—未分配利润 10125121.借：主营业务成本――甲产品 1048040――乙产品 903588贷：库存商品――甲产品 1048040――乙产品 903588122.借：其他业务成本――税金 720贷：应交税费――应交营业税 720借：应交税费—应交增值税（转出未交税金） 277362.66贷：应交税费—未交增值税 277362.66借：营业税金及附加 27808.27贷：应交税费――应交城建税 19456.79――教育费附加 8342.48123.借：主营业务收入――甲产品 1368000――乙产品 1148000其他业务收入 25400投资收益 87500营业外收入 17550贷：本年利润 2646450借：本年利润 2305176.75贷：主营业务成本 1962964营业税金及附加 25288.87其他业务成本 9690销售费用 29230管理费用 227481.88财务费用 9602营业外支出 40920资产减值损失124.借：所得税费用 110580.77贷：应交税费――应交所得税 110580.77借：本年利润 110580.77贷：所得税费用 110580.77借：本年利润 430692.48贷；利润分配――未分配利润 430692.48125.借：利润分配――提取盈余公积 43069.25贷：盈余公积――公积金 43069.25借：利润分配――提取公益金 21534.62贷：盈余公积――公益金 21534.62借：利润分配――应付利润 219653.16贷：应付利润――应付国家投资利润 197687.84――应付外单位投资利润 21965.32借：利润分配――未分配利润 284257.03贷：利润分配――提取盈余公积 43069.25――提取公益金 21534.62――应付利润 219653.16根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：借方合计＝贷方合计＝

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