税法分类注册会计师专题

《税法》[1]共分十四章。其中第一章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并论述了我国税收立法的历史，帮助学员了解我国税收历史，明确税收立法的重要性。第三章到第十三章，分别介绍和论述了具体税收法律制度（即税收实体法），包括增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资和外国企业所得税法、个人所得税法、房产税法、印花税法等19个税种的法律制度。第十四章是税收征收管理法，这是国家为贯彻税收基本法规、控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能及任务的法律规范。 《税法》教材各章序列虽然是按照征税客体性质不同决定的，但有些章节的内容相互间有其内在的联系，因此，学习时不能只学重点章而不学其他章，应该在全面系统地认真通读全书的基础上掌握重点，才能对税法的各章融会贯通，对税收法律实际问题进行分析和解决。

针对注会《税法》的备考来说，全书共14章内容，大致可以分为四类：

第一类是综合题考点，非常重要，包含第二章增值税和第四章企业所得税两个税种，内容非常多，难度较大，需要投入的时间和精力很多。这一部分不适合零星的时间学习，需要有完整的时间精读教材。

第二类是计算问答题考点，非常重要，包含第三章消费税、第五章个人所得税、第十章土地增值税和第十二章国际税收四章节的内容，相比第一类综合题来说，分值占比有所降低，学习难度也有下降，但是该部分依然是通过考试所必须要掌握的税种，不容小觑;该部分内容也需要利用完整的时间进行学习。

第三类是多以客观题考核的小税种，该部分分值小、内容简单，易于理解，但由于每个税种都有自己独特的特点，因此，需要考生能够区分具体的计算、税收优惠和纳税义务发生时间;该部分偶尔也会夹杂在综合题和计算问答题中考核;由于内容比较少，该部分考点所涉及的税种是考生可以利用零星时间快速的了解和掌握。

第四类是多以客观题考核的非实体税的内容，包括第一章税法总论、第十三章税收征收管理法和第十四章税务行政法制;该部分所占分值比较少，多以文字型选择题考核，考点比较分散，分值占比很小，完全可以结合历年考题有侧重点的理解和把握。

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注册会计师考试中《税法》考试内容，可以从教材中就可以获悉：共十四章，其中：第一章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并论述了我国税收立法的历史，帮助学员了解我国税收历史，明确税收立法的重要性。第三章到第十三章，分别介绍和论述了具体税收法律制度（即税收实体法），包括增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资和外国企业所得税法、个人所得税法、房产税法、印花税法等19个税种的法律制度。第十四章是税收征收管理法，这是国家为贯彻税收基本法规、控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能及任务的法律规范。