江苏会计代理机构

“税务筹划”在我国还属于新鲜事物，它的本意是好的，即在合法的前提下帮助个人或企业少缴税收。但由于刚刚起步，我国的很多税务代理机构不是非常成熟，为了争抢客源、求得生存，他们所从事的业务经常是游走在法律的边缘，甚至帮助企业或个人偷税。

何为税务筹划？

对于我国来说，税务筹划还是一个比较新的名词，因此很多人根本不知其为何物。

在美国，税务代理机构的业务是非常活跃的。每年的三四月份，美国人就要开始申报一年的税收，面对一大堆的购票单据，大多数美国人都不胜其烦，为了省心省力，很多美国人将自己的一年的收入与开销都列给税务代理机构，由代理机构帮他们进行申报，最后多退少补。

“这种为单位或个人提供税务专业知识方面的服务，是真正意义上的税务筹划。”

南京某财务会计服务有限公司一位姓张的经理介绍，他们公司有会计师、注册会计师和一批具有丰富工作经验的财税管理专业人员组成，有规范化的代理记账规程，能够灵活运用现行的税收法规帮助企业进行税务筹划，以维护前来咨询的公司的合法权益，做到既依法纳税，又能为这些公司合理减轻税负。

对该公司所经营的业务，这符合我国设立税务代理机构的初衷。作为刚刚兴起的第三产业，“税务筹划”的本意是指通过税务代理机构的筹划，更加规范纳税人的行为，合理缴纳税收，最终让所有单位和个人都能养成良好的纳税习惯。

被歪曲了的“税务筹划”

截至2007年4月2日申报期结束，全国年所得12万元以上个人自行纳税申报人数已超过160万人

然而，在实际的运作过程中，“税务筹划”在我国很多地方却已经被歪曲了。提起“税务筹划”，一些人甚至戏称之为“变魔术”。因为很多时候，只要经过税务筹划师的“筹划”后，单位或个人要上缴的税收就会突然少了一半。

从英文来看，税务筹划为“tax planning”与避税“tax avoidance”基本上也是一个概念，二者都是指纳税人通过一定的合法行为减少或避免纳税义务。

然而，我国对“税务筹划”的理解却容易走入两个误区：一是不懂得避税与偷税的区别，把一些实为偷税的手段误认为是避税；二是明知故犯，打着税务筹划的幌子行偷税之实。

客观地说，避税与偷税虽然在概念上很容易加以区分，但在实践当中，二者的区别有时确实难以掌握。有时，纳税人避税的力度过大，就成了不正当避税，而不正当避税在法律上就可被认定为是偷税。

有一个例子很能说明问题：目前，我国税法对福利企业实行一定的税收优惠。按照企业所得税法规定：福利企业凡安置“四残”人员占生产人员总数35％以上的，暂免征收企业所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10％未达到35％的，减半征收企业所得税。因此，有些企业为了享受这条税收优惠，在社会上广招残疾人员，使本企业的“四残”人员达到税法规定的比例。但这些残疾人员在被企业招募为职工后又被放假回家，每月只领取少量的生活费。

“‘避税’向前迈一步就是‘偷税’”，对企业的这一做法，有人说是属于税务筹划，但实际上，这一做法是明显地在钻法律的漏洞，属于偷税行为。

社会对“税务筹划”存在疑虑

资料图片

正是因为对“税务筹划”存在着误解，因此很多人对这一新生事物还心存疑惑。

“经常有税务筹划公司向我游说，说可以帮助我节省税收。一开始我还不明白什么叫‘税务筹划’，可再细打听后才发现，‘税务筹划’就是‘合理避税’。但事实上，究竟合理不合理我心里却一点底都没有。”

这些税务筹划公司在了解了他的公司业务情况后，所提出的避税方案是：设法找一些发票，如住宿餐饮发票、车票、通信发票乃至一些办公用品的发票，用其抵消一部分收入，这就可以少缴税了。

说是“合理避税”，但他总感觉不是很对劲，因为明明是收入，却要用发票来抵掉，这不是变着法子来偷税吗？

虽然通过“税务筹划”可以节省一半的税收，最后陈大朋还是拒绝了税务筹划师提供的业务。“总觉得这有些触犯法律。”

在南京一家外贸企业工作的黄华有着同样的困惑。黄华告诉记者，他的年收入在20万以上，这两年每到年终之时，都有税务代理机构打电话给他，说是可以帮他进行“合理避税”。但事实上，这些税务代理机构提出的方案就是用发票来抵消收入，“这不是在钻法律的漏洞吗？”黄华说。

据该某公司的业务人员介绍，个人若想“合理避税”，一般来说，个人的税务代理要通过公司的帐面，可以与公司负责财务的有关负责人沟通，将工资和奖金中的一部分转换为支出所用款项，如车旅费、手机费、住房补贴费、出差补助等。如果避税成功的话，他们将收取1000元左右的手续费。这位业务人员向记者保证，他们帮助逃避的税收肯定要远远超过1000元。

游走在法律边缘的“税务筹划”

一些税务代理机构所做的业务，从形式上来说是合法的，但实际上却是在钻法律的漏洞，通过虚列支出的方式，来达到避税的目的，最终造成了国家税款的流失，这肯定是不合法的。

很多税务代理机构都是从税务系统分出去的，应该说，他们对整个征税的过程和国家的税法都是比较了解的。从积极方面来说，他们可以帮助单位或个人进行税务筹划，不要多缴但也不少缴税收；但另一方面，他们却可以凭借对业务的熟悉，钻税法的漏洞。

据了解，从今年8月初开始，江苏的国税和地税部门就联合起来对税务代理机构的业务进行检查。

“合理避税”在许多地方已成了一些经营者刻意追求的“理财新观念”，“合理避税”代理机构因而应运而生。“合理避税”的流行和蔓延，其中必然诞生一些披着“合理避税”外衣的非法交易。

从法律的范畴来说，合理避税是以合法的手段和方式来达到减少缴纳税款的经济行为。而偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的违法手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。一些税务代表机构帮助单位或个人通过用发票抵消收入，从而达到避税的目的，这实际上就帮助单位和个人进行偷税，是违法的。

全民纳税意识亟待加强

在美国社会流行这样一句话：“人的一生有两件事无法避免，一是死亡，另一件就是纳税。”由此不难看出美国人对纳税的重视程度。也正是在这样的纳税意识的影响下，美国的税务代理机构的业务才会正规而又红火地开展着。

和美国相比，我国的市场经济发展还处在初级阶段，人们的纳税意识还不是很强，这就使得我国的税务筹划机构的生存存在困难。为了吸引顾客，一些代理机构只能打出“避税”的招牌，但在实际运作过程中，由于并无太多的税可避，最终使“避税”变成了偷税。

“合理避税”的兴起是社会进步的表现。但对这一新鲜事物，除要求政府反避税工作积极强化外，更要尽快构建社会信用体系并规范财务中介及代理机构行为，从而尽量使违规避税者变得无机可乘，让国家税款不因“合理避税”的恶意操作而流失。

对于目前社会上存在的不规范的“税务筹划”行为，我国相关部门一定要进一步完善税法，让代理机构没有漏洞可钻。

当然，要想在根本上解决这个问题，我国必须要进一步增强全民纳税意识。“当社会养成了良好的纳税氛围后，税务代理机构所从事的业务自然会更加规范。”

代理记账的的收费标准一般是按照企业的税务类型，以及服务机构来划分的。按税务类型分:税务类型为小规模纳税的代理记账价格一般为300元/月；税务类型为一般纳税的代理记账价格一般为500元/月；按服务机构类型分：会计师事务所代理记账：小规模纳税人1000元/月起，一般纳税人1500元/月起；有资质的代理记账机构：小规模纳税人300元/月起，一般纳税人500元/月起；互联网平台及个人代账：小规模纳税人与一般纳税人都在几十元到几百元不等。各种机构的服务优点和缺点会计师事务所：一般比较适合大型企业有上市融资计划需要每年进行审计的大中型企业；优点：会建立完整的大型企业的财务体系；缺点：贵，不适合小企业；有资质的代理记账机构：一般适合中小型企业代理记账；优点：服务灵活、快速、价格合理；缺点：不适合大型企业记账；互联网平台及个人代账：适合零申报企业及无账务企业的短期过渡性代理申报；优点：便宜；缺点：只适合短期零申报，多数无正规的资质，含有其他收费项目。

怎么了，是需要代帐吗

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一般代理记帐机构需要具备行政许可的审批条件：1.三名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；2.主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；3.有固定的办公场所；4.有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度;