应付会计凭证

支付应付账款时应做为付款凭证入账。

付款凭证用于记录库存现金和银行存款付款业务。付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员支付款项的依据。

收款凭证用于记录库存现金和银行存款收款业务，收款凭证根据有关库存现金，和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。

转账凭证用来记录除现金、银行存款以外的其他经济业务。它是根据有关转账业务的原始凭证填制的，作为登记有关账簿的依据。

扩展资料

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

参考资料：百度百科-记账凭证

单一科目不好确定，借方是现金或银行存款的用收款凭证，贷方是现金或银行存款的用付款凭证，借、贷方都不是现金或银行存款的用转帐记帐凭证，借方是现金银行存款，贷方也是银行存款或现金的只填制一张付款记帐凭证。

应付账款在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认，企业单位或个人应该通过应付账款科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。

企业单位购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款（增加）-记在贷方，偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付的款项，或冲销无法支付的应付账款（减少）-记在借方。

扩展资料：

应付账款核算管理注意事项：

1、确认应付账款：财务人员应该凭采购部门对外签订的有效经济合同或协议办理预付、应付款项，所签合同或协议必须包括标的、数量和质量、价格和酬金、履行期限、履约地点和付款方式、违约责任等条款。

2、账单对账：在企业结账日期结束后几天内，在此期间集中安排与供应商的账务核对工作，对账结束后，双方应就对账结果予以书面确认。

3、资金计划提交：属于企业内部业务流程，在月末进行，由采购或用款部门提交下月付款计划，财务部门根据资金状况进行审核并将审核结果反馈给采购或用款部门。

4、付款申请提交：在付款日前一周内，由采购或用款部门根据审批后的付款计划提交具体的付款申请单，按企业付款审批流程进行审批。

5、发票提交：财务人员在对账后几天内或付款日前几天，由财务部门通过采购部通知供应商提交发票。

6、支付账款：每月集中一、两次付款，由财务部门根据付款计划和付款申请单办理货款支付手续。

参考资料来源：百度百科-应付账款

参考资料来源：百度百科-转账凭证

1：借方是现金或银行存款的用收款凭证；贷方是现金或银行存款的用付款凭证；借、贷方都不是现金或银行存款的用转帐记帐凭证；借方是现金银行存款，贷方也是银行存款或现金的只填制一张付款记帐凭证。

2：应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

扩展资料：

应付账款的主要账务处理：

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。

参考资料来源：百度百科-应付账款

我国学者一直都比较偏重于应收账款的研究,对应付账款的研究相对比较缺乏。随着经济和社会的发展,应付账款这种信用支付方式在企业的日常经营活动当中已变得越来越重要。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的应付账款记账凭证填写。 应付账款记账凭证填写 贷方的时候摘要这样写：结算××公司××款;借方的时候摘要这样写：付××公司××款 1.审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。这是内部牵制制度的一个重要环节。 2.内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是：以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证所应有的内容;记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。 3.分类正确。即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 4.连续编号。即记账凭证应当连续编号。这有利于分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。 应付账款的组成部分 应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块 1:发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。 2:供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。 3:支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。 4:帐龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算帐龄，也可以按照帐龄列出应付款的余额。 应付账款的核算 方法 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。 1、应付账款核算使用的主要科目 为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置"应付账款"科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项;借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款;期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。 2、应付账款主要的账务处理 公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记"原材料"、"库存商品"、"应交税金--应交增值税(进项税额)"等科目，贷记"应付账款"科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记"制造费用"、"管理费用"等有关成本费用科目，贷记"应付账款"科目;企业偿付应付账款时，借记"应付账款"科目，贷记"银行存款"科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记"应付账款"科目，贷记"应付票据"科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记"应付账款"科目，贷记"营业外收入"科目。

应收应付会计需要做凭证应收应付模块要立即生成凭证,必须先将供应链中的单据审核,才能生成凭证。