仗剑拂衣去
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一、会计的6大基本要素是什么？
资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
二、会计的3大报表是什么？
资产负债表，现金流量表，利润表（也称为损益表）。
三、权益性支出与资本性支出的差异是什么？
资本性支出：是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企业单位发生、其效益及于两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、递延资产的支出。
收益性支出：也叫期间费用。是指企业单位在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。这些支出发生时，都应记入当年有关成本费用科目。
区别：收益性支出不同于资本性支出，前者全部由当年的营业收入补偿，后者先记作资产，通过计提折旧或摊销分年摊入各年成本费用。
区分收益性支出和资本性支出，是为了正确计算各年损益和正确反映资产的价值。如把收益性支出作为资本性支出，结果是少计了当期费用，多计了资产价值，虚增利润；反之，则多计了当期费用，少计了资产价值，虚减利润。
四、固定资产折旧采用的方法有哪些？
分为两类：直线法和加速折旧法。其中直线法包括：平均年限法和工作量法；加速折旧法包括：双倍余额递减法和年数总和法。
五、企业的增值税进项不够，或者是企业发生的一些费用没有取得正规发票，找人代开几种发票不会被税务稽查吧？
企业增值税进项不够找人虚开发票抵扣，不管一张还是几张，还有企业发生的一些项目得不到正规的发票，或者是企业找人虚开发票虚列费用，给企业少缴税款，都容易被税务稽查出来。
现在增值税比对申报，金税三期国地税并库上线，税务对虚开发票的稽查力度加大，税务通过财税大数据，或者是第三方信息比对，企业有虚开发票的行为很容易被查出来。
会计面试中的禁忌：
1、不要迟到。注意自己的衣着整洁。事先请对应聘的单位有简单的了解。完全不了解会给人感觉你很随意，没有目标。
2、当面试的时候遇到HR问你有没有问题时，请准备相应的问题。抓住提问的机会，应该多和自己的岗位工作挂钩。
3、不要伪造自己的简历和经历。给人感觉会不太诚恳。不要一直强调自己的工作业绩，应该想想整个团队的力量，让HR感觉到你是有集体意识的。
4、面试中遇到不会回答的问题和小差错，不要担心。其实很多问题并没有标准答案，用人单位考察的是你的综合能力，不会对你完全否定的。
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会计面试常见问题以及答案
如何在会计职场上脱颖而出，会计职场中如何在面试中得到面试官的肯定呢？下面是我帮大家整理的会计面试常见问题以及答案，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
对于成本控制你怎么看待?
答案：对于专业从事内控管理(内部审计)工作的人员来说，掌握各个层次的成本控制方法，就可以比较透彻地了解企业运营管理中的潜在风险，对于提高内部审计效率也将有重大帮助。也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建议。
从广义的角度来看，成本控制是企业内部控制的重要组成部分。但是，对于专业从事内控管理或内部审计的人员来说，充分掌握和透彻了解企业成本控制问题是做好内控服务的重要条件。成本控制在企业运营中的重要性无须讨论，可以毫不夸张地说，现代企业管理管的就是成本。
费用与支出的区别是什么?
答案：费用和收入相对应而存在，只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加，且经济利益的流出额能够可靠计量时才予以确认，以工业企业为例，费用分为生产成本和期间费用两类。它的特征是，会最终减少企业资源和企业所有者权益。
支出是事业单位为开展业务活动和其他活动所发生的各种资金耗费。
(另外，费用和成本的区别，成本是按一定对象所归集的对象化了的费用，它与一定种类和数量的产品相联系。)
面对新人排挤问题，你怎么看待和解决?
答案:这个就很主观了。我当然说要搞好人际关系啦。
怎么理解“坐支”?你认为坐支合理吗?
答案：坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。当然不合理。但是坐支也不是一律都禁止的。这些个例外大家也不用记住。
用友和金蝶软件，你更倾向于那一款?
答案：因为我们学习的是用友，我当然倾向于用友，但是主考官告诉我，用友虽然很系统全面，但是难免不够人性化，这点金蝶更易操作和适用。我也没有用过金蝶，这个不予评价。
你认为自己比和你同届毕业的毕业生优在哪里?
答案：说自己的有点就好了。不过别说太多，人家会说你太过自信，不够谦虚。
你认为会计理论知识重要还是实践重要?
答案：我认为同样重要，但是实践是检验理论的唯一途径，理论是为实践服务的，特别体现在我们会计职业中。
固定资产折旧采用的方法有哪些?
分为两类：直线法和加速折旧法
答案：其中直线法包括：平均年限法和工作量法
加速折旧法包括：双倍余额递减法和年数总和法
问题1
我公司现在开始盈利了，自然人股东从年底开始就要拿分红了，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法的既拿到分红、又降低个税？
请简单说出3种常见思路！
答案：
（一）、提议撤资。
1.1、企业所得税处理
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）
根据政策得知，法人股东减资或撤资收回的资产一共分为三个部分：一部分是投资成本的收回，一部分是收回的股息所得，另一部分是投资资产转让所得。“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税。”只有第三部分投资资产转让所得才需要缴纳企业所得税款。
1.2、自然人股东个人所得税处理
《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）
“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
但是，已经开始盈利了，撤资？为了拿到今年的分红，舍弃以后年度分红？
（二）、利用国家税收优惠政策，做好税收筹划。
“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税。”因此如果所有股东都是企业，分红分配给法人股东，就没有必要缴纳个人所得税。它只涉及企业所得税，就可以很好的起到股东分红避税的目的。建议将自然人股东转化为法人股东。（自然人成立独资公司，独资公司作为法人股东入股。）
（三）、将股东费用作为企业费用税前支出。
3.1、股东工资：分红是20%个税税率，而工资适用于7级税率，且有免征额和专项附加扣除
3.2、费用报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。
（四）、设立税收洼地。
若为法人股东投资，作为持股平台，且此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。
（五）、资产占用。
这种方式不太合规，财会人切忌触碰红线。
问题2
我公司马上准备注销了，账面上还虚挂着800万元存货，其实这是之前遗留问题，早就没有库存了，请问如何处理这些库存更省税？
请简单说出4种常见思路！
答案：
两种方式，要么销售，要么报废。
（一）资产损失
1.1、存货报废，构建因非正常损失造成的存货报废，非正常损失是指因管理不善造成的'被盗、丢失、霉烂变质等。
1.2、存货减值，鉴定为残次品，通过资产减值损失科目处理。
1.3、存货过期清理，设置存货质保期，过期即可清理。
1.4、存货盘亏，通过待处理财产损溢科目处理。
（二）开票出库
此方案属于虚开发票或有真实交易时降低单价增加数量，产生增值税（若有进项税抵扣，也省税），若企业未亏损则不需要缴纳所得税。但不建议采纳。
问题3
大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格，但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？
请简单说出2种常见思路！
答案：
1、可以分红，交20%的个人所得税处理。
2、可以提现，支付工资。
问题4
我公司是个财务咨询管理公司，平时就是6个人，年收入600万元，成本费用太少，平时逢年过节送礼送卡的支出又没法入账，导致企业所得税缴纳的太多，请问怎么处理？
请简单说出4种常见思路！
答案：
1.考虑以工资形式冲账
2.考虑让送礼的这些通过其他的办公费用发票来进行冲账
3.可以考虑现在平台上很多闲杂劳务人员务工支付劳务报酬进行处理
4.申请核定征收
问题5
我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道如何处理更合法？
答案：
与他们签的劳务合同，这样就不需要交社保了
签了劳务合同后，工资、个税处理方式：
问题6
我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？
请简单说出4种常见思路！
答案：
无法收回的应收账款计提坏账准备，进行冲销。无法支付的应付账款，就转入营业外收入科目。
1、对于确实不需要再支付的应付款项，帐务处理：借：其他应付款、应付账款 贷：营业外收入
2、对于确实无法收回的应收款项：
（1）如果提取坏账准备了 借：坏账准备 贷：应收账款
（2）如果没有提取坏账准备 借：管理费用--坏账损失 贷：应收账款
问题7
我公司目前进销差价太大，导致增值税税负率高达9.7%，为此税局还专门找过我们，问我们为什么缴纳这么多增值税，还让写说明，我们也不想缴纳这么多增值税啊，但是又不知道如何合法降税？
请简单说出2种常见思路！
答案：
1、可以写说因为很多企业合作的单位不给开具专票
2、成立多家公司，进行收入分流，享受小微企业政策。
3、很多园区有增值税返还政策，有返还缴纳金额的35%左右，建议在园区成立公司。
问题8
听说收据也可以入账并在企业所得税前扣除了，是吗？
请你简单说出4种可以税前扣除的收据！
答案：
一、500元以下现金支付的零星支出
企业运营难免涉及一些零星支出，如修锁、修灯等这类支付金额未超过500元的支出，对于企业来说都属于零星支出。这类零星支出也可以进行税前扣除，扣除时仅需取得个人开具的收款凭证即可。
值得注意的是，收款凭证想要用作税前扣除，财务人员需检查凭证是否注明收款单位名称、收款个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等信息。
温馨提示：收款凭证就是日常生活中所说的收据哦。
二、企业运营的交通费
企业运营时难免会有需要外出的情况，这里就涉及到了外出人员的交通费用。无论是汽车、火车还是飞机，都不需要外出人员提供发票，只需提供外出人员的行程单及火车票、飞机票等收款凭证即可进行税前扣除。
要用这类票据进行税前扣除时，财务人员也需着重检查购票人、往返行程以及购票时间等几个方面是否符合真实情况。
三、未履行合同的违约金
企业有时也会遇到由于经营战略调整等问题，导致合同无法按约定履行需要向合作企业支付合同约定的违约金的情况。但因为合同并未履行，经营业务也未发生，因此不属于增值税应税行为，税前扣除时也不需要取得发票。
这类费用凭借与合作方签订的购销协议、赔偿协议以及合作方开具的收款凭证（收据）进行税前扣除即可。
温馨提示：如有法院判决书及调解书或仲裁机构的裁定书等也需要一并附上。
四、公司内部用现金发放的职工福利费用
一些企业会在节日时，向员工发放例如过节费、福利费或者员工生活困难补助费等费用，这类职工福利费用也是不需要让员工开具发票就可以进行税前扣除的。
要税前扣除这类费用时，需要附上公司的相关文件、员工签字的福利费发放名单以及现金付款清单和银行转账凭证等。
为了更加贴近企业运营实况，符合纳税人实情，税法的规定严谨且全面，财务人在进行相关财务处理时，一定要了解全面、合规完善的处理相关事务。
问题9
马上我们就要给业务员发放半年绩效了，有的绩效高达十几万元，请问如何降低个税的缴纳？
请简单说出2种常见思路！
答案：
1.绩效做为单独的奖金申报个人所得税。
2.合理预算全年工薪、绩效所得，测试税负最低的发放方式，将年度分摊到不同的月份予以平衡总体税负；
3.增加员工资本公积税前扣除标准。
问题10
我们公司下个月自然人股权将进行转让，肯定会涉及较高的20%的股权转让个税问题，我们想提前筹划一下，看看如何处理？
请简单说出3种常见思路！
答案：
1、通过转让给直系亲属，降低股价从而降低股权转让溢价；
2、能否转让给直系亲属；
3、先减少净资产，因为现在税务局要求转让价格不能低于应享有的净资产比例；
4、防止重复交税:采取先增资、后转让的办法避免重复征税。
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