税务会计资料

税务会计学税务会计与税收筹划

1，《税务会计与税务筹划》。 2，《税务会计学》——高等院校财会系列教材：【著 作 者】 肖光红主编【出 版 社】 中国金融出版社【I S B N 】 【出版日期】 2004-9-17【定 价】 28 元3，人民大学出版社《纳税会计》讲得还是比较全面的，紫色白色封面，最新版的。如果是纳税实务，读读看注册税务师教材的《税务代理实务》，中国税务出版社或经济出版社都可以，虽然知识点很散，但是很全面，细节基本上都讲到了。 4，<<中国税法>>，以及蔡昌老师写的《中国税典》很不错，我正在拜读。 5，现在税务书籍有很多，但有经典的只有少数。我认为比较好的几本是《最新税收优惠政策理解与运用》、《税收筹划八大规律》、《中国税收政策解析暨避税风险防范》。

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

主要特征

1、税务会计的特点

包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。

2、税务会计的目标

即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。

参考资料来源：百度百科-税务会计

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。税务会计虽与财务会计区别税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区别，表现为如下几个方面：（1）目的。税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。（2）依据。税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。（3）范围。税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。 由于税金可分为所得税、流转科、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税、流转税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。其中，所得税会计和流转税会计的处理见“所得税会计”、“流转税会计”和“财产税”。

会计报税，大概分为会计资料准备、申报资料准备、纳税申报和申报后期工作等四个方面的内容。下面具体介绍其基本操作方法。一、会计资料准备。大家都知道会计账务资料是企业依法纳税的依据，所以月末必须完成本期所有经济业务的账务记载工作。即使有时因时间紧迫，也要尽量做到。因为只有账务资料才是准确的、完整的和有效的，能够报税变得简单，避免走弯路。二、申报资料准备。申报资料就是对全部申报的税（费）种，建立一个纳税申报明细表。该表可自已设计，大致内容包括：申报所属期、各项税（费）种，以及涉及的申报基数、税率、应纳税额和申报情况记录等。可用A4纸每月打印一张，表中大部分内容应该说各月份是固定不变的。可变的是：各月份的销售收入、进项税额、工资发放额等的申报基数。根据本月账务资料，并参照上月申报明细表填写。如果在申报当中发生比如税收政策、纳税方法变化及其他异常情况时，均应记录下来，可供以后在申报中引起注意。三、纳税申报。在规定申报时间内（次月十五日之前），分别登录国税电子税务局网站和地税电子税务局网站进行纳税申报。注意的是，实际申报时间应该尽量提早一些，一般中、小企业最好在十日之前做完。避免万一出现申报差错等情况时，方有时间补救。遇节假日申报期顺延除外。操作：在打开的电子税务局网页，输入登录账号（纳税识别号）和登录密码，进入企业申报页面。点击申报纳税菜单，显现本期需要填写的各项申报表，点击进入后，进行具体申报操作。填入相关基数，系统根据规定税率自动生成纳税额。申报人员可对数据进行仔细核对，无误后，提交即可。如遇本期该项目无数据时，需填写“0”，并提交，俗称零申报。四、申报之后的工作。纳税申报之后，如需缴纳税款的，系统会发起扣款，从基本账户中自动进行扣税操作。所以，如有涉及缴纳税款的，应在银行帐户中存入足够资金。扣款完成后，可在打印菜单中直接打印扣税凭证，也可以去办税大厅打印完税凭证。至此，报税工作全部结束。最后，再说明二点，第一，从税种上来看，国税部门对增值税征收方式，是按企业纳税规模（年度应税销售额）的大小分为一般纳税人和小规模纳税人，两类纳税人在税款计算、发票使用等方面的规定存在一定的差异。地（国）税对企业所得税征收方式，分为查账征收和核率征收。上述二种税收在申报纳税方面，都存在不同，前者要求严格一些、复杂一些，后者简单一些。第二，从申报所属期上来看，分为月份申报、季度申报和年度申报三种。月份申报简单一些（比如小规模纳税人，增值税申报，按季度，月份无需申报），年度申报最全面、复杂一些，除填写各种税（费）申报表外，还需提交财务报表。

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税务会计填制的报表，一般是纳税申报表。如果有总账会计，财务报表一般是总账会计出具，税务会计照着填入纳税申报系统里面即可。图片中的报表很模糊，无法判断是否属于税务会计填写，但凭感觉应该是成本会计的表格。

纳税申报时需要准备哪些材料是会计工作中的常见问题，不管企业是否有收益，都要在规定时间内办理纳税申申报。本文就针对纳税申报时需要准备哪些材料做一个相关介绍，来一起了解下吧!一、小规模纳税人需要报送的资料1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。3.《增值税减免税申报明细表》，二、一般纳税人需要报送的资料主要包括一张主表、八个附列资料、一张预缴表、八个其他资料。1.需要填写的表单(2份)(1)一张主表：《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(2)八个附列资料：①《增值税纳税申报表附列资料(一)》②《增值税纳税申报表附列资料(二)》③《增值税纳税申报表附列资料(三)》④《增值税纳税申报表附列资料(四)》⑤《增值税纳税申报表附列资料(五)》⑥《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。⑦《本期抵扣进项税额结构明细表》。⑧《增值税减免税申报明细表》(3)一张预缴表：《增值税预缴税款表》。2.需要提供的其他资料(1)开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联。(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。(5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。(6)纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。(7)《营改增税负分析测算明细表》。(8)主管税务机关规定的其他资料。纳税申报指的是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，也是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。温馨提示，不管企业是否有收益，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内如果没有发生应税收入，同时也没有应纳税额，那么可以申请零申报，并且注明企业当期无应税事项。三、税务零申报税务零申报，一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。对于企业享受税务零申报，有着一定的限制要求，如果企业强行进行税务零申报，则会给企业带来严重后果：1、增值税一般纳税人企业无实际收入，但存在进项税额，企业申请税务零申报，那么企业未抵扣的进项税逾期则不能再进行抵扣;2、企业经营亏损虽然可以在盈利后进行弥补，但如果企业申请税务零申报，则不能弥补，从而造成税务影响。3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报，属于虚假纳税申报，可能会面临罚款及行政处罚等风险。4、企业当期有收入和应纳税款，却申请零申报，这就属于偷税行为，主管税务机关将按照相关规定追征税款，并进行税务行政处罚;5、企业违规税务零申报引起的后果：降低企业信用级别及被列入风险纳税人重点监控等。