增值税注册会计师考题

那个版本的答案，肯定是要转出的！！否则错误！

因为受托方收取了5%的返还收入（含税），这部分不能抵扣进项税，所以要减去

答案：(1)计算该企业当月的增值税进项税额10.2+8×4/5+（4+6）×7%=17.3（万元）你要看清楚，1/5因管理不善造成损失当然应该进项转出，可是他这里的答案是8*4/5，计算进项的时候已经把1/5剔除了，当然不需要再转出了，如果计入的进项是8，而不是8*4/5，当然需要进项转出了。可明白？！

进项税应该转出

土地增值税按照下面内容掌握： 一、基本规定：对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税。二、特殊规定：1、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，征收土地增值税；提示：即被投资方从事房地产开发的，则打破基本规定，按照特殊规定掌握，征收土地增值税；2、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，征收土地增值税；提示：投资方是房地产开发企业，而且以其建造的商品房投资和联营的，则也是打破基本规定，征收土地增值税；3、投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。其实总结起来就一句话：只要涉及房地产企业的，不论是作为投资方还是被投资方，只要涉及房地产投资，共担风险，共享收益的情形，就需要征收土地增值税，其他企业暂不征收。