地税计提会计分录

借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税或教育费附加借：管理费用-堤围费 贷：其他应交款-堤围费

营改增后大多企业地税只涉及个人所得税及附加税个税随工资一同做不需要单独计提：借：应付职工薪酬贷：应交税费——个人所得税附加税根据应缴纳的增值税计提计提分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税——教育费附加——地方教育费附加所有税款缴纳时：借：应交税费（二级科目见计提）贷：银行存款

借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税或教育费附加，

月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）销售时发生额为销项税额，借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税按当月增值税提取附加税借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加月末结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加交纳税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等季末计算所得税借：所得税贷：应交税金--所得税结转时借：本年利润贷：所得税交纳税金借：应交税金--所得税贷：银行存款等

你当月计提提时,分录为:借:主营业务税金及附加贷:应交税金--教育附加城建税次月上税务扣款,拿到扣款凭证时,分录为:借:应交税金-教育附加城建税贷:银行存款