付出去的款项退回的会计分录该怎么做，方法如下：1、涉及成本费用的，要做红字退回分录比如支付时：借：管理费用贷：银行存款现在退回，借：银行存款借：管理费用 红数或负数 （特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账）2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。比如支付时：借：应付账款贷：银行存款现在退回，借：银行存款贷：应付账款作相反的分录，一出一进可以忽略这块分录，只做手续费的。但是我个人习惯先做转出去的分录，然后做退回分录，再做转出去的，提现过程如果没有转账成功，退票了，就不用做凭证和登记银行账了。把支票存根和退款单粘贴在一起放到银行支票的废票里即可。如果没有发生的业务企业登记了，而银行却没有操作，今后与银行对账时（编制银行存款余额调节表），总要把这两笔摘出来，时间长了就忘了，反而会麻烦。如果必须进行登记。做两笔金额和科目一样相反分录就行了，一笔蓝字，一笔红字。蓝字用付款凭证，红字用收款凭证；支票存根作为第一笔（付款凭证）的原始凭证；退款单作为第二笔（收款凭证）的原始凭证。企业发生销货退回，不论本年度的还是以前年度的，都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。企业发生销货退回、折让和折扣，实际工作中会发生虚拟销货退回，或者销售额和折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减的问题。审查“主营业务收入”贷方明细账，将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对，看其是否相符，如果不符，应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证，查明企业是否故意推迟收入的入账时间。
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