借：在途物资
应交税费---应交增值税（进项税）
贷：应付账款
借：应付账款
在途物资
贷：银行存款
借：原材料
贷：在途物资
利润总额100-70-4+16-11-12+6-2-4+2-3=18
所得税=18*25%=4.5
净利润=18-4.5=13.5
借：银行存款
贷：长期借款
借：其他应收款
贷：现金
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：生产成本-A
制造费用
管理费用
贷：原材料
借：生产成本-A
制造费用
管理费用
扩展资料；
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，
根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
yellowmoon27
