会计核算科目余额表

在月末根据总账余额填列，借方余额等于贷方余额。

科目余额表是总括反映特定时点、一定时期各单位各会计科目期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额情况的一张基础帐表，虽然是一张汇总的简单帐表，但通过有效查看科目余额表，可以高效看出单位财务管理及会计核算方面存在问题，现结合工作实际，就如何通过查看科目余额表发现财务管理及核算中存在问题谈谈自己的一些经验。 1、 货币资金科目的查看， “现金”科目，关注现金期初期末余额是否合理，是否在标准限额内。如果现金期末余额超出限额标准，很可能存在单位现金限额管理不严格，违反规定问题。其次，查看现金本期借贷累计发生额的大小，累计发生额较大，说明现金使用频率或金额较多，要关注单位现金开支范围是否合理，标准是否合规。 “银行存款”科目，需要关注银行存款账户余额是否存在贷方余额，如存在贷方余额，有可能是银行账户核算串户或者透支。银行存款余额是否较大或过低，余额较大，是否存在资金闲置，使用效率不高等现象；余额过低，是否存在资金短缺，影响正常经营资金需要，增加财务风险等问题。 2、 应收款项科目的查看， “预付账款”科目，查看期初期末余额是否合理，如果期初余额长期余在帐中，没有发生变化，考虑预付账款清理不及时，该入库的材料没有及时入库，该结算的工程款没有及时结算，这些都直接影响到项目成本的真实性，库存的真实性。 “其他应收款”科目，查看余额是否合理，欠款是否长期挂账未清理，资金被长期占用，大额欠款是否存在坏账风险。 “应收账款”科目，查看应收账款期初、期末余额的变化，本期贷方收回金额。如期初、期末长期没有变化，本期贷方又没有收回记录，很可能存在催收不及时，没有制定相应的计划清收制度，应收账款管理不到位。 3、 存货科目的查看， “库存材料”科目，查看库存材料余额，如余额过大，是否存在材料积压，挤占资金，利用效率不高等问题，还有可能存在过期、变质风险。查看借贷方发生额，如借方购入频繁，贷方出库极少或没有出库，考虑出库是否及时，项目成本是否准确入账。 “库存商品”，查看库存商品余额，如余额过大，有可能面临市场疲软，销售不畅等经营风险；如借方购进数额较大，贷方出库数额较小，考虑收入入账是否完整。 4、 非流动资产科目的查看， “长期投资”科目，查看本期是否有借贷发生额，如存在发生额，进一步查看增减是否合理，因长期投资属单位重大事项，查看是否有董事会等类似权利机构决议文件，是否有相关主管部门批复文件，查看会计核算是否正确。 “固定资产”科目，查看本期是否发生增减变动，如有增加，增加是否合理，是否在年度投资预算范围内，是否履行请购报批手续，验收是否合理；付款手续是否齐全。如有减少，是否严格履行相关处置管理制度，处置程序是否合法、合规。固定资产是否按月计提折旧，计提是否合理。 “在建工程”科目，查看在建工程本期是否发生增减变动，在建工程余额是否长期挂账而没有及时转资。如本期有新增在建工程，查看新增工程是否在年度投资预算及批复范围内。在建工程款是否按进度支付，是否合同约定条件付款。在建工程转资是否有验收竣工报告，转资是否及时，手续是否齐全。 “无形资产”科目，查看无形资产本期是否发生增减变动，是否进行摊销以及摊销的合理性。如发生增加，查看是否在年度投资预算及批复范围内，是否有购置合同、协议，入账价值是否完整、正确。如发生减少，手续是否齐全，处置款是否及时全额收回。无形资产是否按月进行摊销，摊销是否正确。

会计科目余额表根据总账的会计科目余额填写。

科目余额表标题和会计科目录入。

1、仿照会计分录标题的录入，我们在单元格区域W1:AC1中依次录入科目余额表标题。

所要做的工作主要有录入标题、设置网格线和标题文字的居中对齐，详细操作参见会计分录标题的录入，此处不再赘述。

2、会计科目的录入。根据本企业业务发生的需要，从单元格W2开始，录入本企业所能用到的所有会计科目。每录入完毕一个科目后，都要按回车键确认，按了回车后，光标会自动跳到下个单元格，继续录入直到结束。

试算平衡检查：资产=负债+所有者权益+收入-费用。做科目余额表的目的主要是为了方便做财务报表。科目余额表就是各个科目的余额，一般包括上期余额,本期发生额,期末余额.0。

扩展资料

1、所有已制单的单据（凭证）的余额，原理为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额；

2、只是在选项时有无包括已记帐凭证，就是范围，一般应选择包括未记帐的凭证。

3，做科目余额表的目的主要是为了方便做财务报表。

科目余额表就是各个科目的余额，一般包括上期余额,本期发生额,期末余额.0。

通俗点说就是跟据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，而这些科目分属于资产、负债和所有者权益，所形成的等式就是资产=负债+所有者权益。

作用就是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息。

你按上面所示列表即可编制科目余额表，期初余额直接在总账上抄，本期发生额是根据本月凭证进行汇总得出，资产类期末余额=期初余额借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=正数，余额在借方，负数则余额在贷方。

负债类期末余额=期初余额贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=正数，余额在贷方，负数则余额在借方。

科目余额表是为了做报表用的，所有本月凭证全部结转处理结束后才可以编制。

参考资料：百度百科-科目余额表

1、首先要搞清楚科目和核算项目的区别，在金蝶财务系统中，核算项目相当于明细科目，但比明细科目更独立，更灵活。明细科目在设定位数后，就不能改，但核算项目是可以重新编码2 、科目余额表是各个科目的余额情况，包括了一级科目和明细科目余额情况3、核算项目是针对设置了核算项目的科目，展开各级核算项目的余额情况。核算项目余额与核算项目总账、核算项目明细账类似，用于帮助用户进行核算项目余额的分析。

利润分配；如果是亏损累计填写。如果是盈利按规定，按项目的比例分配后结转，剩余利润累计填写。

科目余额表亦称“总账余额汇总表”，它是按照总账科目余额编制的。遵循下列公式：资产类科目：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。

科目余额表：即：“总分类科目本期发生额及余额试算平衡表。”根据核对无误的总分类帐及明细分类帐的记录编制。是在月末报表时编制的。根据科目余额表就可以编制：资产负债表和利润表。