会计插值法公式

求实际利率是要用内插法（又叫插值法）计算的。“内插法”的原理是根据比例关系建立一个方程，然后，解方程计算得出所要求的数据。例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，现在已知与A对应的数据是B，A介于A1和A2之间，则可以按照（A1-A）/（A1-A2）=（B1-B）/（B1-B2）计算得出A的数值，会计考试时如用到年金现值系数及其他系数时，会给出相关的系数表，再直接用内插法求出实际利率。建议学习一下财务成本管理的相关内容。 以教材的例题为例：59×（1＋r）^－1＋59×（1＋r）^－2＋59×（1＋r）^－3＋59×（1＋r）^－4＋（59＋1250）×（1＋r）^－5＝1000（元）这个计算式可以转变为59×（P/A，r，5）+1250×（P/F，r，5）＝1000当r＝9%时，59×3.8897+1250×0.6499＝229.4923+812.375＝1041.8673>1 000元当r＝12%时，59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332<1000元因此，现值 利率1041.8673 9%1000 r921.9332 12%（1041.8673－1000）/（1041.8673－921.9332）＝（9%-r）/（9%-12%）这里相当于数学上相似三角形的相关比例相等列的等式。解之得，r＝10%.

举个例子：年金的现值计算公式为 P=A*(P/A，i，n) 此公式中P，i，n已知两个便可以求出第三个（这里的i便是您问题中的r）所以，当已知P和n时，求i便需要使用插值法计算。 您提出问题的截图是一般算法，解出以上方程太过复杂，所以需要插值法简化计算。例： P/A=2.6087=（P/A，i，3） 查年金现值系数表可知 r P/A 8% 2.5771 所求r 2.6087 7% 2.6243 插值法计算： (8%-7%)/(8%-r)=(2.5771-2.6243)/(2.5771-2.6087) 求得 r=7.33%以上为插值法全部内容举例说明，除此之外复利的终值与现值、年金的终值都可以使用插值法求的利率或报酬率。

年金的现值计算公式为:P=A*(P/A，i，n)，已知A=59000，n=5,(P/A，i，n)为年金现值系数;复利现值计算公式为：P=F*(1+i)^-n，已知F=1250000，n=5，(1+i)^-n为复利现值系数，举个例子，先假设i也就是r为5%，对照那两张系数表代进去看，发现比1000000大了，第二次假设i=15%,算出来比1000000小了，说明在i在5%—15%之间，然后在插个值进去缩小区间，最后的出正确的数10%。

学习 财务管理 的同学对于插值法应该不陌生，这插值法是有什么公式的呢?我为你带来了“财务管理插值法”的相关知识，这其中也许就有你需要的。

插值法又称“内插法”，是利用函数f (x)在某区间中已知的若干点的函数值，作出适当的特定函数，在区间的其他点上用这特定函数的值作为函数f (x)的近似值，这种 方法 称为插值法。如果这特定函数是多项式，就称它为插值多项式。

20×0年1月1日，XYZ公司支付价款l 000元(含交易费用)从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1 250元，票面利率4.72%，按年支付利息(即每年59元)，本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。XYZ公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。XYZ公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资，且不考虑所得税、减值损失等因素。

XYZ公司在初始确认时首先应计算确定该债券的实际利率，设该债券的实际利率为r，则可列出如下等式：

59×(1+r)^1+59×(1+r)^2+59×(1+r)^3+59×(1+r)^4+(59+1250)×(1+r)^5=1000(元)(1)

上式变形为：

59×(1+r)^1+59×(1+r)^2+59×(1+r)^3+59×(1+r)^4+59×(1+r)^5+1250×(1+r)^5=1000(元)(2)

2式写作：59×(P/A，r，5)+1250×(P/F，r，5)=1000 (3)

(P/A，r，5)是利率为r，期限为5的年金现值系数;(P/F，r，5)是利率为r，期限为5的复利现值系数。现值系数可通过查表求得。

当r=9%时，(P/A，9%，5)=3.8897，(P/F，9%，5)=0.6499

代入3式得到59×3.8897+1250×0.6499=229.4923+812.375=1041.8673>1 000

当r=12%时，(P/A，12%，5)=3.6048，(P/F，12%，5)=0.5674

代入3式得到59×3.6048+1250×0.5674=212.6832+709.25=921.9332<1000

采用插值法，计算r

按比例法原理： 1041.8673 9%

1000.0000 r

921.9332 12%

(1041.8673-1000)/(1041.8673-921.9332)=(9%-r)/(9%-12%)

解之得，r=10%

Lagrange插值

Lagrange插值是n次多项式插值，其成功地用构造插值基函数的 方法解决了求n次多项式插值函数问题。

★基本思想将待求的n次多项式插值函数pn(x)改写成另一种表示方式，再利用插值条件⑴确定其中的待定函数，从而求出插值多项式。

Newton插值

Newton插值也是n次多项式插值，它提出另一种构造插值多项式的方法，与Lagrange插值相比，具有承袭性和易于变动节点的特点。

★基本思想将待求的n次插值多项式Pn(x)改写为具有承袭性的形式，然后利用插值条件⑴确定Pn(x)的待定系数，以求出所要的插值函数。

Hermite插值

Hermite插值是利用未知函数f(x)在插值节点上的函数值及导数值来构造插值多项式的，其提法为：给定n+1个互异的节点x0,x1，……,xn上的函数值和导数值求一个2n+1次多项式H2n+1(x)满足插值条件

H2n+1(xk)=yk

H'2n+1(xk)=y'k k=0,1,2，……，n ⒀

如上求出的H2n+1(x)称为2n+1次Hermite插值函数，它与被插函数一般有更好的密合度.

★基本思想

插值法的原理及计算公式如下图，原理与相似三角形原理类似。看懂下图与公式，即使模糊或忘记了公式也可快速、准确地推导出来。

举例说明：

20×5年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为2 000万元，分5次于每年l2月31日等额收取。该大型设备成本为1 560万元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为1 600万元。假定甲公司发出商品时开出增值税专用发票，注明的增值税额为340万元，并于当天收到增值税额340万元。

根据本例的资料，甲公司应当确认的销售商品收入金额为1 600万元。

根据下列公式：

未来五年收款额的现值=现销方式下应收款项金额

可以得出：

400×（P/A，r，5）+340=1 600+340=1 940（万元）

因为系数表中或是在实际做题时候，都是按照r是整数给出的，即给出的都是10％，5％等对应的系数，不会给出5.2％或8.3％等对应的系数，所以是需要根据已经给出的整数r根据具体题目进行计算。

本题根据：400×（P/A，r，5）+340=1 600+340=1 940（万元），得出（P/A，r，5）＝4

查找系数表，查找出当r=7%，（P/A，r，5）＝4.1062

r=8%，（P/A，r，5）＝3.9927（做题时候，题目中一般会给出系数是多少，不需要自己查表）

那么现在要是求r等于什么时候，（P/A，r，5）＝4，即采用插值法计算：

根据：

r=7%，（P/A，r，5）＝4.1062

r＝x％，（P/A，r，5）＝4

r=8%，（P/A，r，5）＝3.9927

那么：

x％－7%－－－对应4－4.1062

8％－7％－－－对应3.9927－4.1062

即建立关系式：

（x％－7%）/（8％－7％）＝（4－4.1062）/（3.9927－4.1062）

求得：x%=7.93%，即r=7.93%。

插值法的原理及计算公式如下图，原理与相似三角形原理类似。看懂下图与公式，即使模糊或忘记了公式也可快速、准确地推导出来。

数学内插法即“直线插入法”。其原理是，若A(i1,b1),B(i2,b2)为两点，则点P（i,b)在上述两点确定的直线上。而工程上常用的为i在i1,i2之间，从而P在点A、B之间，故称“直线内插法”。

数学内插法说明点P反映的变量遵循直线AB反映的线性关系。

上述公式易得。A、B、P三点共线，则

(b-b1)/(i-i1)=（b2-b1)/(i2-i1)=直线斜率，变换即得所求。

内插法在财务管理中应用很广泛，如在货币时间价值的计算中，求利率i，求年限n;在债券估价中，求债券的到期收益率；在项目投资决策指标中，求内含报酬率。中级和CPA教材中都没有给出内插法的原理，下面结合实例来讲讲内插法在财务管理中的应用。

在内含报酬率中的计算

内插法在内含报酬率的计算中应用较多。内含报酬率是使投资项目的净现值等于零时的折现率，通过内含报酬率的计算，可以判断该项目是否可行，如果计算出来的内含报酬率高于必要报酬率，则方案可行。

参考资料来源：百度百科－插值法