会计财务标准化

一、以财务管理体系建设推进财务标准化管理的基本做法

1、确立财务管理总体目标：实现从核算型财务向管理型财务转变。具体包括：

（1）进一步完善公司预算管理体系，抓好预算编制、审核、报批、执行、分析、评价与激励各环节的工作；

（2）健全资金管理制度，把预算控制和资金收支审批相结合，有效防范资金风险，降低资金成本，促进企业效益增长；

（3）建立健全公司资产管理制度，加强和规范资产经营管理，不断促进企业提高资产收益水平；

（4）严格执行国家和行业会计核算有关规定，确保会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

2、成立工作机构并赋予相应职责。由财务部门牵头，成立财务管理体系建设推行小组，并制定推行小组及相关责任部门工作职责。

3、财务管理体系建设工作重点

（1）对现有财务管理制度及其执行情况进行分析，对财务管理制度修订完善，进行分类整理并辑录成册，建立完善的内部管理制度体系；

（2）从审批、执行、分析、控制、考核等环节，对公司内部控制能力、监督管理机制运行做一个全面评估，对关键控制节点的制度和流程进行完善和版本升级，如资金管理控制、成本管理控制等；

（3）严格执行国家和行业有关定额和开支标准；国家和行业无统一规定，根据日常发生频率和金额大小，结合实际制订定额和开支标准。

（4）积极推进财务信息化建设，实现业务、财务信息的有效对接和充分利用。完善会计核算平台，提高会计信息质量；建立统一的预算管理IT平台，健全财务预警分析控制制度，提高预算执行管控效果，强化全面预算管理；建立统一的资产管理IT平台，加强资产管理；建立统一的财务分析平台，进一步完善财务分析体系。

（5）对全面预算管理、成本费用管理、国有资产经营管理、会计信息质量管理等建立统一的考核评价机制，推行统一的考核评价分析平台。

4、财务管理体系建设主要阶段

（1）前期准备：组建工作机构。由财务部门负责抽调人员组建财务管理体系推行小组，明确推行小组成员的具体工作职责。明确推行小组组长、副组长及工作人员的职责分工。

（2）调研：编制调研计划、调研提纲，开展项目调研，系统收集财务管理的基本信息，全面了解财务管理的基本情况，并对调研结果进行分析。编制完善《财务管理体系建设实施方案》并经财务管理体系推行小组讨论、确认。

（3）流程梳理和优化：按《管理体系建设实施指南》要求进行流程识别、流程结构分析、流程描述、流程分析、流程优化，确定《财务管理体系流程文件结构清单》。

（4）文件编制：由推行小组根据《管理体系建设实施指南》、文件清单要求，结合公司实际情况编制。

（5）文件评审和发布：采用会议方式对财务管理手册、流程文件、工作文件及记录进行评审，并根据评审结果修订完善，增强体系文件的系统性、可操作性和有效性，形成完善的财务管理体系文件。财务管理体系建设推行小组将审批通过的文件交公司全面加强企业管理工作领导小组办公室进行文件发布。

（6）体系运行：组织财务管理体系的实施单位（部门），做好新旧制度运行地衔接协调，解决财务管理体系文件在实施中遇到的问题，统一按新体系文件规定进行实施，并建立体系运行记录。

（7）运行检查：由财务部门实施日常自我检查，对检查中发现的问题，由责任岗位、人员及时进行改进。由公司企业管理相关人员实施现场综合检查，并保留检查记录，由责任部门对检查中提出的问题进行改进。

（8）体系评价：自我评价由财务部门负责，评价管理体系的运行质量、效率、成熟程度。体系评审由企业管理部门负责，分析管理体系的内外部环境和现状，发现改进体系的机会，提出并落实改进措施。

（9）持续改进：财务部门负责对管理体系的持续改进进行系统策划、实施、检查和评价。

二、财务管理体系建设取得的阶段性成果

1、建立了较为完善的企业财务管理制度及管理流程，如：《内部牵制制度》、《资金开支管理规定》、《财产清查制度》、《原始记录管理规定》、《现金管理办法》、《固定资产管理办法》、《权证管理规定》、《科技项目经费管理规定》、《会计档案管理制度》等一系列财务管理制度，涵盖了企业生产经营的方方面面，使每一项财务工作都能找到对应的财务管理办法。根据每一项财务管理办法建立了与之对应的财务管理流程，如《会计核算管理流程》、《发票管理流程》、《资金开支管理流程》、《财务收款管理流程》等，把每一个业务环节都进行流程固化，利用信息化手段实现节点控制，从而保障财务管理制度及流程得到规范执行。

2、全面预算管理水平得到大幅提升，资金使用效益得以显现。通过几年的不断磨合，结合企业管理需要及运行情况，前后几次组织修订预算管理制度和流程，形成了较为适用的预算管理体系，具体做法是：各职能部门先制定工作计划，经公司审批后形成公司级计划，由公司预算委员会根据计划配套预算，项目计划和预算一一对应，使预算的编制和执行有了较为科学合理的基础。公司专门开发了预算管理信息系统，预算的申报、执行、汇总、控制等功能实现信息化管理，没有预算或超过预算的项目都不能在信息系统中打印出纸质审批单据，也就不能支付款项，从而做到了“无预算不开支、超预算不开支”。通过每月资金开支计划可以合理确定预算开支进度，对暂时不使用的资金合理运用理财手段提高资金使用收益，每年的财务费用均为利息净收入。公司制定了合理的预算考核办法，从预算的编制、执行、调整三个环节进行考核，从而确保完成公司下达的各项经济指标。

3、会计核算较为规范，税收管理风险降至最低。我们认真对照会计基础规范标准，从会计人员配备、培训和轮换，岗位职责制定、内控制度建立完善、建立财务管理体系标准，组织编写财务知识查询手册等方面着手，切实提高了会计信息质量，提高了会计核算的规范性。不断加强与税务机构联系，及时咨询有关涉税事项，对潜在税收风险及时进行评估，诚信纳税，从而最大程度降低税收风险。

4、资产管理更为规范、高效。每年通过定期不定期组织实物资产盘点，做到见物就点，见帐就查，通过清查发现资产实物管理中存在的问题，并及时建立完善资产从申报、采购、领用管理、报废、移交等各个环节的制度及流程，达到帐实一致、管理规范，提高了资产利用效率。

三、财务标准化管理遇到的瓶颈

虽然在财务标准化管理方面做了很多工作，也取得了一些成绩，但该公司的财务标准化管理也遇到了瓶颈，主要表现在：业务部门特别是一些业务人员对财务工作不了解，对财务的规范性要求认为是财务人员有意刁难；财务人员的主动性不强；财务工作标准不够明确，一些规定没有形成书面性文件进行发布；一些管理流程不尽合理，考核不够严格等。

针对存在的问题，经过几个月的调研，按照标准化管理及精益管理的思路进行持续改进，云南省烟草烟叶公司重新梳理和修订了财务管理制度及流程，形成了一套较为科学合理的财务管理流程、财务管理规范标准及考核办法。

四、持续改进财务标准化管理的几点做法

1、提升财务管理工作的定位：由财务管理部门代表公司来制定和发布财务工作标准、工作流程和考核办法，代表公司行使财务管理职能，对公司财务管理规范达标负责。

2、对财务标准化管理流程进行再造。重新梳理财务管理流程，将财务管理主要职能定位为：预算管理、核算管理、国有资产管理，并对应建立预算管理流程（预算编制、调整-预算审批下达-预算控制-资金管理）、会计核算流程（财务工作标准执行审核-帐务处理-税收管理-报表管理）、国有资产管理流程（财务规范性检查-资产帐实监管-国有资产基础管理-会计档案管理），针对每个部门都会涉及的预算申报和资金开支单独制定子流程，并将每个节点涉及的部门及岗位进行明确，从而形成了较为明晰的财务管理流程。

3、对财务工作标准进行明确。针对每项财务工作制定了相应的财务工作标准，主要包括物资采购类支出财务标准、工程投资类支出财务标准、服务类支出财务标准、维修类支出财务标准、日常费用类支出财务标准、各类生产数据类财务标准等一系列财务工作标准。这些财务工作标准的制定和发布使财务工作更有据可依。

4、制定更为严格的考核办法并进行严格考核。财务考核采用100分制，按月进行考核，考核采取扣分制，每出现一项不能达到财务工作标准的扣2-5分，根据部门业务量大小规定不同的合格标准，业务量大的部门90分以上为合格，业务量小的部门95分为合格，达不到合格分数的相应扣减绩效工资。

5、做好相关人员培训。正式实施前组织相关业务人员的培训，分采购及工程类、日常费用类、资产管理类分别组织培训，让相关人员做到懂标准、识流程、明考核。

五、财务标准化管理达到的效果

1、思路更为清晰：通过财务标准化管理，工作思路更为清晰明了，责任更加明确，财务人员工作主动性增强了。财务部门要对财务规范达标负责，遇上不规范的行为就要大胆管起来，否则要承担责任。

2、工作流程更为顺畅：将财务主要职能进行明确，形成了一个财务管理总流程及配套的子流程，只要是公司员工都知道财务部门的主要职能是什么，流程节点涉及到本人的地方是哪些，工作标准是什么，考核办法是什么，保证了流程的顺畅。

3、工作标准更为科学适用：对应流程节点建立完善了相应的财务工作标准，这些标准可能以前也有，但更多的是口头要求，考核也不严格，执行效果不明显。通过持续改进，工作标准不明确的地方完善标准，流程复杂的地方简化流程，做到了一看就懂，执行起来更为顺畅。

4、人员的观念转变：财务流程和财务标准涉及公司所有部门，财务基础数据来源于每个岗位，每个员工都在为财务规范达标出力，基于这种观念转变，财务数据更加真实可靠。财务人员把财务管理的规范达标当成了自己的事来落实。

企业通过实施财务标准化管理工作，提高了财务人员素质，降低了财务风险，提高了财务管理水平，提高了财务管理在企业管理中的地位。

财务管理标准化是指围绕企业管理的总体目标和方针，按照协调、优选、统一的*则，制定财务管理及工作的程序和标准，建立财务管理标准化体系,通过其实施，统一组织财务管理的基础工作。财务管理标准化的内容包括管理标准，

它是指财务管理的程序、制度、定额等。具体又分为：基标准，如成本费用开支制度、固定资金管理制度、报表文件统一化、败据资料代码化等。

扩展资料：

财务管理标准化的作用：

（一）建立、健全安全生产责任制，制定完备的安全生产规章制度和操作规程；

（二）安全投入符合安全生产要求；

（三）设置安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员；

（四）主要负责人和安全生产管理人员经考核合格；

（五）特种作业人员经有关业务主管部门考核合格，取得特种作业操作资格证书；

（六）从业人员经安全生产教育和培训合格；

（七）依法参加工伤保险，为从业人员缴纳保险费；

（八）厂房、作业场所和安全设施、设备、工艺符合有关安全生产法律、法规、标准和规程的要求。

参考资料来源：百度百科-财务管理标准化

包括：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理

财务管理的主要内容有：

1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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一、“管好账”：好会计的基础工作财务核算是会计的基础工作，当然也是“当一个好会计”的基础工作。“管好账”是一代代老会计对新会计的谆谆教导，却也是师傅们的秘籍与心传。一代代新人“偷师学艺”，希望把“账”管“好”。 会计制度体现的是原则与准则的平衡，理论上一直存在着“原则导向”与“准则导向”的争论。所谓“原则导向”强调在会计原则的基础上依赖会计人员的职业判断，强调会计处理与会计原则“实质相符”。所谓“准则导向”则强调建立在会计原则基础上的会计准则的“绝对性”，强调会计处理的“形式合规”。现实的财务核算就是在符合“绝对的准则”基础上进行“相对的会计处理”。具体地看，财务核算的要求涉及以下两个方面： 1、符合会计准则。一是要做到与会计原则的实质相符；二是做到与具体的准则要求一致，即会计处理有“形式”支持与证据支撑。 2、尽可能地看人看明白，服务企业管理，方便信息提取。 总结起来，财务核算的实质就是在不违反会计准则的基础上中立地把公司的经济活动说清楚。核算是一项财务工作，相应的核算会计也可以是一种财务分工。从目标/效果出发，“管好账”的总目标就是让核算会计以外的人看明白账，越简单越明白越好。这个“以外的人”可以是税务机关、统计机关、银行、审计、投资者等，也可以是财务部其他人员、内部审计等。 财务核算在实际工作中主要体现为编制会计凭证。会计凭证将企业经济活动转化为财务信息，之后的财务信息处理都是基于会计凭证的，会计凭证构成了财务信息的“来源”。 二、财务信息系统：凭证→账→表→报告 会计是一个反映企业经营管理情况的信息系统，企业的经营管理状况主要包括财务状况、经营成果和现金流量等。会计将企业经营的资金活动转化为财务信息，账、表和报告是表达这些财务信息的形式。财务信息形成的会计流程可以划分为确认、计量、记录和报告等环节，财务信息系统则体现为“凭证→账→表→报告”的链条。 在上述链条中，后一个环节是在前一个环节的基础上进行加工。我们知道，对信息的加工越多也意味着信息的丢失越多，当然这种丢失是信息提取不可避免的代价。所以，就财务信息系统来看，形成的财务信息的“凭证”环节就显得至关重要。应该避免财务信息的加工建立在错误的虚假的原始信息上。 从财务信息的形成过程来看，“凭证”环节对应的就是会计确认与计量，而这也是会计准则关注的重点。为了尽可能真实、及时地反映企业的经济活动，为会计处理提供证据支撑，将财务核算进行规范化与标准化将是有效的途径。 三、财务核算：规范化与标准化规范财务核算的途径可能有多个。一个比较好的途径是：从会计要素入手，先将财务核算进行划分，然后结合会计处理的一般原则和凭证结构，根据具体的核算需求进行规范化与标准化。会计处理的一般原则包括稻盛和夫提出的“会计七原则”中的一一对应原则、双重确认原则等；而凭证结构则可以从科目、摘要、辅助与附件入手，进行相应的管控。这样，形成财务核算的分类标准化与质量控制的交叉。具体的步骤可以参照以下流程： 1、将财务核算划分为收入核算、成本核算与费用核算 公司大量的核算工作都是收入、成本与费用的核算，其中工作量最大的是收入与成本的核算，而管控最严的费用核算。优先规范化、标准化的应该是这三类核算。与费用核算相关的预算审批、预算执行分析本文不讨论。而与财务核算相连接的外报披露、税务、统计等工作也不在本文的讨论范围内。资产类的核算与特殊业务处理可以单设账务组。 2、制定相应的核算规范与标准 以收入核算为例，收入核算组的工作包括：（1）及时确认收入；（2）发票管理；（3）优惠管理与特殊欠款；（4）信用政策与欠款清理；（5）退款事宜。 相应的规范化重点则是：（1）过账时点的标准化；（2）摘要的规范化；（3）审批痕迹；（4）特殊财务处理；（5）信用政策。 3、岗位设置与双重确认 核算组内坚持岗位复核与双重确认的原则，核算组负责人对财务核算进行规范化确认，财务部另设财务信息监督岗，财务信息监督人员与核算组负责人形成再次确认。

财务规范化管理基础、财务会计人员岗位职责规范管理、财务分析管理、财务评估规范管理表格、财务报告规范管理表格、财务税收规范管理表格、资产规范管理与制度建设、财务审计规范管理、货币奖金规范管理与制度建设、项目投资规范管理与制度建设、利润分配规范管理与制度建设、财务预算规范管理与制度建设、财务控制规范管理与制度建设、存货成本核算规范管理与制度建设。