中级财务会计任务02

单项业务题1、 借：交易性金融资产-成本 800000（50000*16） 投资收益 4000 贷：银行存款 8040002、 借：公允价值变动损益-交易性金融资产变动损益 8000 贷：交易性金融资产-A公司-公允价值变动 80003、 借：银行存款 44800 交易性金融资产-公允价值变动 8000 贷：交易性金融资产-成本 30000 投资收益-交易性金融资产 22600 投资收益 200 同时结转借：投资收益-交易性金融资产 8000 贷：公允价值变动损益-交易性金融资产变动损益 80004、借：持有至到期投资-成本 600 000 持有至到期投资-利息调整 20 000 贷：银行存款 620 0005、借：可供出售金融资产-公允价值变动 50 000 贷：资本公积-其他资本公积 50 0006、借：持有至到期投资—应计利息 50 000 贷：投资收益 50 000综合业务题1、 借：持有至到期投资—成本 11 000 000 贷：银行存款 9 610 000 持有至到期投资—利息调整 1 390 000 借：持有至到期投资—应计利息 330 000 —利息调整 246 600 贷：投资收益 576 6002、1）借：交易性金融资产—成本 900 000 投资收益 6 000 贷：银行存款 906 000（2）借：应收股利 30 000 贷：投资收益 30 000（3）借：银行存款 30 000 贷：应收股利 30 000 （4）借：交易性金融资产—公允价值变动 180 000 贷：公允价值变动损益 180 000（5）借：银行存款 1 200 000 贷：交易性金融资产—成本 900 000 —公允价值变动 180 000 投资收益 120 000 借：公允价值变动损益 180 000 贷：投资收益 180 000

1、借：银行存款15 累计摊销8 贷：无形资产20 营业外收入32、借：固定资产15 应交税费-应交增值税（进项税额）2.55 贷：银行存款 17.553、借：营业外支出 0.2 贷：固定资产清理0.24、借：其他业务支出5 贷：投资性房地产累计折旧55、借：投资性房地产 200 累计折旧 120 贷：固定资产200 投资性房地产累计折旧1206、借：销售费用 0.45 贷：累计摊销 0.457、借：固定资产清理 1.5 贷：营业外收入1.58、借：固定资产清理0.15 贷：银行存款0.159、借：资产减值损失2 贷：无形资产减值准备2二、1、双倍余额递减法： 年数总和法第1年=10*2/5=4 （10-0.5）*5/15=3.17 2 =（10-4）*2/5=2.4 （10-0.5）*4/15=2.53 3 =（10-4-2.4）*2/5=1.44 （10-0.5）*3/15=1.9 4 =（10-4-2.4-1.44-0.5）/2=0.83 （10-0.5）*2/15=1.27 5 =0.83 10-0.5-3.17-2.53-1.9-1.27=0.63三、1、（1）10000+500+1000+1500=13000(2)购入借：物资采购 10500 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 12200安装：借：在建工程 10500 贷：物资采购 10500 借：在建工程 2500 贷：原材料 1000 银行存款1500交付：借：固定资产13000 贷：在建工程130002、（1）700-350-（60000-60000*0.95/60*41）=-20700（2）借：固定资产清理 21050 累计折旧38950 贷：固定资产60000 借：固定资产清理350 贷：银行存款350借：银行存款700 贷：固定资产清理700借：营业外支出20700 贷：固定资产清理20700

1。借：材料采购 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 117002.借：资产减值损失 30 000 贷：存货跌价准备 30 0003.借：原材料 10 000 贷：材料采购 10 0004借：生产成本 50 000 贷：原材料 50 0005.借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2 340 贷：原材料 2 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）340二 1.借：原材料 200 000 贷：材料采购 180 000 材料成本差异 20 000 2.借：生产成本 35 000 制造费用 10 000 管理费用 5 000 贷：材料成本差异 50 000三 1.借：材料采购 10 000 应交税费—应交增值税（进项税额）1 700 贷：应付票据 11 700 2.借：原材料 10 000 贷：材料采购 10 000

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