外贸会计常识题库

你去国际贸易实务书上找吧 问的这么笼统 你要我们怎么回答

外贸公司出口退税账务处理：

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（1）购进出口货物时，

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

—应交增值税（出口退税）

（3）收到出口退税款，

借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退税款

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。

当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。

该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。 应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元） 转出增值税额＝170000－130000＝40000（元） 应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元） 购进货物时，

借：物资采购 1000000 应交税金──应交增值税（进项税额） 170000 贷：银行存款 1170000 货物入库时，

借：库存商品——库存出口商品 1000000 贷：物资采购  1000000 出口销售时，

借：应收账款 1200000 贷：主营业务收入——出口销售收入 1200000 结转商品销售成本，

借：主营业务成本1000000 贷：库存商品 1000000 进项税额转出，

借：主营业务成本 40000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）40000 计算出应收增值税退税款，

借：应收出口退税 130000 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000 收到增值税退税款时，

借：银行存款 130000 贷：应收出口退税（增值税） 130000 计算出应收消费税退税款，

借：应收出口退税（消费税）300000 贷：主营业务成本 300000 收到消费税退税款时，

借：银行存款 300000 贷：应收出口退税（消费税） 300000

扩展资料：

进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。

1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，

而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，

商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

出口货物海关放行并且上船后就可以结关了,从结关日开始三个月内是退税有效期,贵公司只要在出口退税有效期内办理完进出口经营权和国税登记的相关手续就可以申请退税,如果三个月内无法将手续办理完毕,可以向税务部门申请延期,延期期限三个月.

参考资料：百度百科-进出口退税

1、本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销售收入和汇兑损益，做分录：

借：预收账款管理费用-汇兑损益贷：主营业务收入-出口业务

2、按出口销售收入*（征税率-退税率）算出不得免征和抵扣税额，做分录：借：主营业务成本贷：应交税金-增值税进项税额转出

3、本月购进材料，做分录：

借：材料应交税金-增值税进项税额贷：现金、银行存款、应付账款等

4、计算本月留抵税额：上月留抵税额+本月进项税额-不得免征和抵扣税额

5、下月根据已批准的出口退税申报汇总表，将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出，做分录

借：应收补贴款-应收出口退税（应退税额）应交税金-出口递减内销应纳税额（免抵退税额-应退税额）贷：应交税金-出口退税（免抵退税额）

6、收到退税款时，做分录：

借：银行存款贷：应收补贴款-应收出口退税

按税务要求，申报必须是FOB，所以

1、FOB时，不考虑运费，全额做收入。

2、CIF时，减去运费和保险费后，作为收入。运费和保险可以先做费用处理，收回后再冲减费用，也可作为其他应收款处理，收支相抵。3、CFR时，参照CIF的处理。货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

扩展资料：

（1）购进出口货物时

借：库存出口商品应交税金—应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：主营业务成本（征退税差额）应收出口退税贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）—应交增值税（出口退税）

（3）收到出口退税款，

借：银行存款贷：应收出口退税

（4）货物出口后计算应退税款借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本

（5）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

参考资料：

百度百科-出口退税

外贸公司出口退税账务处理：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（1）购进出口货物时，借：库存出口商品应交税金—应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款）（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：主营业务成本（征退税差额）应收出口退税贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）—应交增值税（出口退税）（3）收到出口退税款，借：银行存款贷：应收出口退税3、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退税款借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）购进货物时，借：物资采购1000000应交税金──应交增值税（进项税额）170000贷：银行存款1170000货物入库时，借：库存商品——库存出口商品1000000贷：物资采购1000000出口销售时，借：应收账款1200000贷：主营业务收入——出口销售收入1200000结转商品销售成本，借：主营业务成本1000000贷：库存商品1000000进项税额转出，借：主营业务成本40000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）40000计算出应收增值税退税款，借：应收出口退税130000贷：应交税金——应交增值税（出口退税）130000收到增值税退税款时，借：银行存款130000贷：应收出口退税（增值税）130000计算出应收消费税退税款，借：应收出口退税（消费税）300000贷：主营业务成本300000收到消费税退税款时，借：银行存款300000贷：应收出口退税（消费税）300000

外贸知识的话 你可以上 龙之向导 上面外贸学习里的 外贸知识 里面很多外贸流程的话一、接到询盘1、认真报价（1）与工厂核对最新产品价格（2）查当日最新汇率（3）核算FOB价格（4）与货代联系询最新海运价格（5）报价单中各种参数一定要准确，尤其是集装箱的装量（6）付款方式要确认2、做样品（1）安排工厂打样（2）一定要客户确认样品在下单二、客户下单1、做PI（1）公司名称、客户名称一定要对，要逐一检查（2）订单号，PI的时间一定要正确（3）商品名称一定正确（4）单价金额一定要核准（5）总金额和大写金额一定要正确（6）一定要有正确的本公司银行信息2、做合同（1）公司名称、客户名称、抬头和日期一定要对，要逐一检查（2）产品名称、规格、单价、总金额、重量、体积等一定要逐个检查，确保没有错误（3）合同其他条款一定要做细做全三、安排工厂生产1、下订单给工厂（1）要写清楚索要购买产品的名称、规格和数量（2）索要正规报价（工厂传真过来）（3）等收到客户银行水单再安排工厂生产2、做采购合同（1）合同一定要做细，合同号，以及涉及各个产品规格参数一定要写全。（2）数量、金额要仔细核对无误（3）验货方式要写详细、清楚（4）确认付款方式（5）确认出了问题的解决办法和索赔方式3、打定金给工厂（1）核对工厂账号信息（2）核对本公司会计打款的账单信息（3）电话跟踪工厂钱款是否到帐4、跟踪生产进程（1）随时掌握生产进程（2）确认货物尺寸、重量四、联系货代安排运输1、要价格（海运或空运）（1）多找几个货代比对价格和船公司（2）选定价格和货代公司（3）确定好付款方式（预付还是月结）3、快递报关单证（1）快递报关单证给货代报关（报关单、agent报关委托书、核销单、出口货物明细单、装箱单、CI、销售合同，空白单）（2）确认报关信息五、交货运输1、通知客户打余款（1）通知客户货已生产完成，拍照（2）做PI给客户打余款（3）安排客户验货2、打余款给工厂（1）验货（2）打余款给工厂（3）要增值税invoice（4）工厂安排送货到指定仓库3、运输货物到目的港（1）货物运出后要提单（2）货到港后付货代运费（3）货代要invoice（4 ）货代核销单和报关单自己做几次都懂了

借：发出商品贷：库存商品借：银行存款——美元户 USD 150000*8.0 自己算贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：发出商品借：销售费用——海上运杂费贷：银行存款借：销售费用—装船费贷：银行存款借：主营业务收入——运费贷：银行存款——美元户 USD 4 000*8.1不想做借：主营业务收入——佣金贷：应付账款——美元户 USD(自己算）