假如工资总额是500001.计提时:借:管理费用(生产成本、制造费用、在建工程等)-工资50000贷:应付职工薪酬500002.发放时,扣除员工的考核工资50元():借:应付职工薪酬50000管理费用(生产成本、制造费用、在建工程等)-工资-50贷:现金(银行存款)49950注:该50元不是代扣代缴项目,不必进往来科目,直接冲前面所提相关科目。3.发放时,如果是先发后扣50元,现金收取的话:A:按工资表发放:借:应付职工薪酬50000贷:现金(银行存款)50000B:现金收取所扣50元:需开收据50元,凭收据做凭证借:现金50贷:管理费用(生产成本、制造费用、在建工程等)-工资50如果是想减少应付职工薪酬计提数,那么发放前先要冲减50元借:借:管理费用(生产成本、制造费用、在建工程等)-工资-50贷:应付职工薪酬-50实际发放时:借:应付职工薪酬49950贷:银行存款49950