工业会计成本会计实操

工业成本会计核算流程如下：

一、采购材料入库

1。根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的,确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。

二、生产加工阶段

车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。仓库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量明细表和产量汇总表递交给财务部。

三、销售阶段

根据经营部的发货单及制作的销售发票做销售核算。在销售管理里面做销售发票,结算主营业务收入，在存货核算中进行单据记账生成凭证结转的是主营业务成本。

四、期末结转

在总账中结转主营业务收入、主营业务成本、期间费用进本年利润

你的情况比较一般化，属于工业成本会计的流程，比较复杂： 从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。 成本核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。 （2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 （3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。 （4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。 （5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 （6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。

一、生产企业基本情况介绍(一)以孙老师自己所在的企业为例，介绍生产企业的组织架构和各部门的工作。仓库— 存货的收发，存货盘点生产部（车间）---在制品的流转、期末在制品数量盘点生产计划部(生产办公室)---本月的生产计划、完工产品统计、工时统计、耗电量统计、机器工时统计、人工统计等质量部---不合格品处置情况、报废产品统计 （与生产完工情况有一定的呼应关系，比如，下了2台的制令（工作令等），至完工入库了1台，现场没有在制品，那很有可能是报废，也可能丢失）采购部—供应链的开始点 材料采购销售部—及时获取销售订单、单价，提供新产品成本，为报价提供依据，也能从销售部获取一下销售统计等（订单签订情况、按地区、业务员等统计）设计部--- 获取产品的物料清单，即bom ——Bill of Materials （也可根据生产计划获取）研发部--- 研发领用材料的处理，研发支出的归集人事部----工资按部门汇总表(二)财务部门与其他部门之间工作的衔接1.财务部门需要哪些数据？这些数据由哪些部门提供？首先，需要采购的原材料及时办理入库，并且录入了正确的采购价格，仓库管理部门按照生产指令办理材料的出库手续，生产部门及时办理完工产品的入库。(1)完工产品入库明细表——仓库(2)在产品明细表——生产部或计划部(3)工时明细表——计划部或统计部门(4)约当系数——生产部(5)材料领用明细表（按项目、品种、批次等分别列示）--库房(6)直接人工、间接人工金额——人事部门(7)制造费用——费用会计(8)成本复核过程中需要的物料清单——设计部(9)其他部门领用的材料明细——费用部门(10)报废产品明细，分清人为原因和非人为原因，处理结果——质检部2.如何与这些部门沟通，进而保证工作顺利进展？二、成本相关的会计分录产品生产的流程销售订单---生产计划接单----设计研发部设计研发---生产计划下请购单----采购部采购---①材料入库---②生产部领用生产----③完工入库----④销售发货---结束我们看加粗的这部分，每一步都产生了会计分录1.材料采购中的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？2.生产部领用原材料的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？3.完工入库的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？4.销售发货的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？三、供应链中的成本核算我们把供应链的范围缩小，只讲与成本核算相关的5部分销售管理 ——对应——应收账款——客户管理采购管理——对应——应付账款委托加工物资管理——委托加工物资——供应商管理库存管理 ——出入库流水(数量的管理)——仓库部门——企业内部管理存货管理——存货价值的管理——收发存四、费用、成本归集成本=料+工+费料=直接材料（具体归集情况在成本核算里面详细讲）工=直接人工制造费用就是除了直接人工、直接材料以外的生产过程中发生的费用主要包括：间接人工工资、福利费、办公费、折旧费、维修费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、未计入成本的包装费等月末转入生产成本—基本生产成本（可以不设）——制造费用五、成本核算本部分主要讲3个企业的成本核算，用实际案例说明。1.快速消费品生产企业的成本核算 速冻食品生产2.工业企业工艺步骤较多企业的成本核算 配电柜成本核算3.订单式生产企业（重工业，大型设备）成本核算 工业减速机成本核算六、成本分析目的：降低成本1.产品别成本分析2.毛利分析3.行业比较分析4.同期比较分析5.趋势分析6.存货分析（库存积压情况，周转情况）七、EXCEL 在成本核算中的应用1.VLOOKUP 的应用2.数据透视表的应用八、成本相关问题处理1.成本计算完成后，如何核对成本的准确性？(1)从毛利率上看，如果差异明显，那么需要核对成本计算情况有哪些？(2)核对成本项目占总成本的比例2.库存结存出现负数（成本核算前查看）核对出入库时间先后顺序及跨期问题。入库数量、出库数量是否有问题？检查的方法及注意事项。3.期末存货有金额无数量，进行处理的具体方法和步骤。4.盘点中账实不符处理(1)不要马上处理，要查找原因——出库问题？入库问题？库管员管理问题？都有可能。(2)及时给出盘点报告(3)次月可对问题存货重复盘点5.委托加工物资处理(1)有系统的，系统可以自动核算；(2)无系统，可以把每个供应商当成一个小车间来核算，提前设计好EXCEL表格；(3)也可以按正常采购走，需要双方谈判。