会计凭证复核

像填制一些记账凭证制单都是有会计人员做的，也有其他一些单据会有相关人员填制。复核和记账一般会由财务主管来做。

1、在凭证管理界面找到需要取消审核的凭证，然后点击上方菜单栏“操作”-“审核凭证”，进入凭证后，点击上方“审核”，就可以取消审核了。或者选择好需要取消审核的凭证，然后点击上方菜单栏“操作”-“成批审核凭证“-”对已审核的凭证取消审核“ ，不过以上操作必须为”原审核人“才可以取消审核。2、会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，包括原始凭证和记账凭证，是登记账簿的依据。会计凭证是记录经济信息的载体。

原始凭证的会计复核是会计人员对日常财务工作进行会计监督并确保财务工作质量与合法的重要形式。下面我就为大家解开会计记账凭证复核注意事项，希望能帮到你。

1、所有需的记账的会计事项均需有记账凭证，因为记账凭证是记账的依据。

2、除结账和更正错误外,所有的记账凭证都应附有原始凭证.

原始凭证含外来的的和自制的,没有外来的原始凭证应自制原始凭证(如计提折旧,计提工资,资产盘盈，生产成本的归集等等吧这些都应自制原始凭证)。

举个例子：计提工资分录后面肯定要附经人力部门确认的工资表(因为这是应付金额)，而实际以现金支付的时候肯定会收款人的签字(为什么强调现金支付，因为银行存款支付的话企业会收到银行给的划款凭证)。

企业会计原始凭证复核的内容主要包括真实性复核、完整性复核和合法性复核三个方面。

一、真实性复核。

所谓真实，就是说原始凭证上反映的应当是经济业务的本来面目，不得掩盖、歪曲和颠倒真实情况。

1.经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。

开出原始凭证的单位，接受原始凭证的单位，填制原始凭证的责任人，取得原始凭证的责任人都要据实填写，不得冒他人、他单位之名，也不得填写假名。

2.经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的。

不得把经济业务发生的真实时间改变为以前或以后的时间;不得把在甲地发生的经济业务改变成在乙地发生，也不得把填制原始凭证的真实日期改变为以前或以后的日期。

3.经济业务的内容必须是真实的。

购货业务，必须标明货物的名称、规格、型号等;是住宿业务，就要标明住宿的日期;是乘坐交通工具业务，就得标明交通工具种类和起止地点;是就餐业务，必须标明就餐，不得把购物写成就餐，把就餐写成住宿;是劳动报酬支付，就应该附有考勤记录和工资标准等。

4.经济业务的“量”必须是真实的。

购买货物业务，要标明货物的重量、长度、体积、数量;其他经济业务也要标明计价所使用的量，如住宿1天、参观展览3次、住院治疗10天等。

5.单价、金额必须是真实的。不得在原始凭证填写时抬高或压低单价，多开或少开金额。

二、完整性复核。

所谓完整，是指原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。复核时要检查原始凭证必备的要素是否都填写了。例如，发货票上要有供货单位的财务公章、税务专用章、本联发货票用途、发货票的编号等。要素不完整的原始凭证，原则上应当退回重填。特殊情况下需有旁证并经领导批准才能报账。

复核原始凭证的手续是否齐全，包括：双方经办人是否签字或盖章，需要旁证的原始凭证，旁证不齐也应视为手续不齐全。例如，某些金属和化工材料的发货票或提货单后还应附有证明货物化学成份的化验单等凭证;不需入库的物品，发货票上还应有使用证明人的签名;需要另外登记的原始凭证，需经登记以后再到会计部门报账;需经领导签名批准的原始凭证，要有领导人亲笔签名，手续不齐全的原始凭证，应退回补办手续后再予以受理。

三、合法性复核。

所谓合法，就是要按会计法规、会计制度(包括本单位制定的正在使用的一些内部会计制度)和计划预算办事。在实际工作中，违法的原始凭证主要有三种情况，复核时要加以注意：

1.明显的假发票、假车票。

有些原始凭证带有明显的时间性;时间变了，再用过去的原始凭证，很明显是假的。有些原始凭证印制粗糙;印章不规范，也可以看出是假的。

2.虽是真实的，但制度规定不允许报销。

这种例子很多。一般说来，凡私人购置和私人使用的物品，都不能用公款报销;凡个人非因公外出发生的各种费用都不能用公款报销。只要熟悉制度，就容易判辨其合法性。

3.虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的，超过比例和限额的不能报销。

复核是指复核员对受理员录入机内生成的原始单据与专用报销凭证进行核对，审核签章后生成完整的记账凭证。现行复核工作包含原来的复核及核算的大部分内容。

1、主要工作内容如下：

(1)核对受理员传递过来的专用报销凭证、收入结报凭证、财政拨款单、有关业务单位托收单等与机内生成凭证是否一致。

(2)审核受理员使用的会计科目是否正确，专户核算是否按规定的要求方法、程序进行。单位特殊业务核算是否符合实际情况。

(3)核对受理凭证的张数与机内的附单张数是否一致，辅助检查原始凭证的完整性、真实性、合法性、准确性，并对会计凭证进行分类整理。

(4)对核对无误的专用报销凭证和机内凭证审核签章，对非现金结算方式的业务，按照报账员填写的业务单位、开户银行和账号与受理员开据的付款通知书逐一核对，核对无误后及时通知银行付款。对于现金结算方式的要核对付款金额与专用报销凭证金额是否一致，如在审核时发现错误，要及时通知受理员进行修改，修改准确后再签章转入报账员专用账户。

(5)每天上午、下午下班前将分单位、按顺序整理好的原始凭证分别存放，同时整理好网银回单，每天下班前将审核后的记账凭证及时登账，每周打印出记账凭证，同原始凭证放在一起按顺序整理后办理移接交。

(6)根据托收协议，凭托收单在单位银行存款余额内及时开具付款通知办理水费、电费、电话费、公积金、社会保险等的托收业务。

(7)每月8日前，根据工资管理员转入的工资发放子系统凭证，由受理员核对审核后生成子系统单据，并开具由会计核算中心专门制作的一式四联内部转账付款通知单，复核员将各单位工资单与机内单据进行核对无误后，将款及时转入会计核算中心过度账户，再由中心根据各单位在不同银行的开户，将相应的款项转入各银行。

(8)及时办理医保金、代扣代缴的个人所得税业务。

2、现行复核工作存在的缺陷：

(1)整个工作中，用于复核业务的时间相对较少，大部分的时间都用在打印记账凭证和网银回单及原始凭证的多次重复顺号整理。

(2)付款监督环节太少，稍有不慎就会出现付款错误。

(3)有时受理科与复核科的政策理解及把握难以统一，有待以后的进一步沟通。

审核记账凭证要注意的事项如下所示：为了正确登记账簿和监督经济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。如前所述，记账凭证是根据审核后的合法的原始凭证填制的。因此，记账凭证的审核，除了要对原始凭证进行复审外，还应注意以下几点：1、合规性审核审核记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全，内容是否合法，记账凭证的所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。2、技术性审核审核记账凭证的应借、应贷科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计制度的规定，金额计算是否准确。摘要是否填写清楚、项目填写是否齐全、如日期、凭证编号、二级和明细会计科目、附件张数以及有关人员签章等。在审核过程中，如果发现差错，应查明原因，按规定办法及时处理和更正。只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。对会计凭证进行审核，是保证会计信息质量，发挥会计监督的重要手段。这是一项政策性很强的工作，要做好会计凭证的审核工作、正确发挥会计的监督作用，会计人员应当做到：既要熟悉和掌握国家政策、法令、规章制度和计划、预算的有关规定，又要熟悉和了解本单位的经营情况。这样，才能明辨是非，确定哪些经济业务是合理、合法的；哪些经济业务是不合理、不合法的。会计人员应自觉地执行政策，遵守制度，正确处理各种经济关系。记账凭证的基本内容：记账凭证种类繁多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。因此，无论采用何种格式，记账凭证都必须具备以下基本内容：1.记账凭证的名称;2.填制记账凭证的日期;3.记账凭证的编号;4.经济业务事项的内容摘要;5.经济业务事项所涉及的会计科目(包括一级科目、二级或明细科目)、记账方向和金额;6.记账标记;7.所附原始凭证张数;8.会计主管、审核、制单、记账人员的签章以及出纳人员在收付款凭证上的签章。记账凭证的填制要求：基本要求：(1)日期的填写。(2)摘要的填写。(3)会计科目的填写。(4)金额填写。(5)记账凭证附件张数的计算。(6)会计分录的填制。(7)记账凭证的编号。(8)签名或盖章。(9)对空行的要求。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。(10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。(11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。(12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。(13)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

首先，制单 就是填制凭证的人记账 就是根据这张凭证登记账簿的人，也有可能是出纳复核 内部设置的对凭证进行检查复核的人，出纳不能担任复核财会主管 一般是财务科科长，财务部部长/部门经理，如果只有一名会计的话，就是会计。你填写了凭证，按说是制单。不过有些企业不允许实习生在会计资料上签名，可以由你的指导老师签名，这个看企业内部怎样规定的。拓展资料记账凭证，会计专业术语，是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。 记账凭证亦称分录凭证，又称记账凭单，按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向和金额的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。记账凭证应该怎样编号给记账凭证编号，是为了分清记账凭证处理的先后顺序，便于登记账簿和进行记账凭证与账簿记录的核对，防止会计凭证的丢失，并且方便日后查找。记账凭证编号的方法有多种：一种是将财会部门内的全部记账凭证作为一类统一编号，编为记字第**号；一种是分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出以及转账业务三类进行编号，分别编为收字第**号、付字第**号、转字第**号；还有一种是按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出和转账五类进行编号，分别编为现收字第**号、现付字第**号、银收字第**号、银付字第**号、转字第**号。当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在月末或装订凭证时填写。记账凭证无论是统一编号还是分类编号，均应分月份按自然数字顺序连续编号。通常，一张记账凭证编一个号，不得跳号、重号。业务量大的单位，可使用“记账凭证编号单”、按照本单位记账凭证编号的方法，事先在编号单上印满顺序号、编号时用一个销一个，由制证人注销，在装订凭证时将编号单附上，使记账凭证的编号和张数一目了然，方便查考。复杂的会计事项，需要填制二张或二张以上的记账凭证时，应编写分号，即在原编记账凭证号码后面用分数的形式表示，如第8号记账凭证需要填制二张记账凭证，则第一张编号为8（1/2），第二张编号为8（2/2）。

必须为原审核人取消审核，以用友为例，选择审核凭证，挑出一张，如果想一张一张删除，就可以看一张点一张，如果不愿意，就挑选一张进去后，按上面的工具栏，选成批取消审核，即可。