发票已开,也就说明货物的使用权已经转移,符合收入的确认条件,货未发也要结转成本。货未发先开票要结转成本的,因为这种情况下属于货物的使用权已经转移了,在会计的准则下已经完成了,所以这就是需要结转成本的原因。
开票后先做红字凭证冲出原来确认的未开票收入,再按发票做正规凭证记账。然后申报时写申报说明,让税务专管员签名同意后,减少开票收入。分录如下:
根据发票(摘要中说明:补开某年某月某号记帐凭证销售发票)
借:应收帐款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
扩展资料
进项发票抵扣途径:
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率
(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率
参考资料来源:百度百科—进项发票
参考资料来源:百度百科—会计分录