初级会计五险一金计算

五险一金，是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，以及住房公积金。每个月交的“五险”中，只有养老保险、医疗保险和失业保险需要劳动者出钱，而生育保险和工伤保险由单位来交。五险一金的费用的计算方法是：1、单位交纳比例，养老保险金等于工资乘以百分之六，加上工资乘以百分之二十五点五；2、个人交纳比例，医疗保险金等于工资乘以百分之一，加上工资乘以百分之五点五；3、个人交纳比例，失业保险金等于工资乘以百分之一，加上工资乘以百分之一。

用社保缴纳基数乘以缴费比例就可以得到五险一金的金额。其中社保缴费基数根据员工上一年的平均工资确定， 社保缴费比率请按当地的要求来计算，我国各地缴纳五险一金的比例，虽不完全一致，但绝大部分省市的缴纳比例都在工资总额的40%以上。1、养老：单位按基数的20%缴纳，个人按基数的8%缴纳；2、失业：单位按基数的1.5%缴纳，个人按基数的0.5%扣缴，农民工个人不缴费；3、工伤：根据单位性质不同，扣缴比例不同，以外商独资企业为例，按基数的1%缴纳，个人不缴；4、生育：外地户口的员工不上此险，北京户口的员工单位按基数的0.8%缴纳，个人不缴费；5、医疗：单位按基数的9%基本医疗加1%大额统筹缴纳，个人扣缴费2%基本医疗加3%大额统筹；6、住房公积金：单位和个人均按基数的8%缴纳，若单位条件好可申请提高到10%。社会保险特点：1、非盈利性。2、强制性。3、普遍保障性。4、权利与义务的基本对等性。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。第七十四条 社会保险经办机构通过业务经办、统计、调查获取社会保险工作所需的数据，有关单位和个人应当及时、如实提供。社会保险经办机构应当及时为用人单位建立档案，完整、准确地记录参加社会保险的人员、缴费等社会保险数据，妥善保管登记、申报的原始凭证和支付结算的会计凭证。社会保险经办机构应当及时、完整、准确地记录参加社会保险的个人缴费和用人单位为其缴费，以及享受社会保险待遇等个人权益记录，定期将个人权益记录单免费寄送本人。用人单位和个人可以免费向社会保险经办机构查询、核对其缴费和享受社会保险待遇记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。

新会计制度下五险一金会计分录：1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。一、五险的会计账务处理（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部分提取时借：管理费用——社会保险费贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：借：管理费用——住房公积金贷：其他应付款——住房公积金上交时：借：其他应付款——住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款-住房公积金库存现金上交时：借：其他应付款-住房公积金贷：银行存款或库存现金三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。1.当期缴纳时账务处理借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）贷：银行存款2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资贷：其他应收款——养老保险费3.如果当期未缴纳①当期的账务处理借：管理费用——养老保险费贷：其他应付款——养老保险费②发工资时个人应交的部分照扣借：应付工资贷：其他应付款——养老保险费4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费贷：银行存款四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的下面为大家分享一些做账技巧，希望能够帮助到大家。1、计提单位社保金借：管理费用-社保金-养老保险金管理费用-社保金-失业保险金管理费用-社保金-工伤保险金管理费用-社保金-医疗保险金管理费用-社保金-生育保险金管理费用-社保金-住房公积金贷：应付职工薪酬-单位交纳社保同时做个人部分借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金其他应付款-代扣个人社保-失业保险金其他应付款-代扣个人社保医疗保险金其他应付款-代扣个人社保住房公积金2、交纳时：借：应付职工薪酬-单位交纳社保其他应付款-代扣个人社保-养老保险金其他应付款-代扣个人社保-失业保险金其他应付款-代扣个人社保医疗保险金其他应付款-代扣个人社保住房公积金贷：银行存款等3.发放工资：借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金4.分配工资时：借：管理费用、成本等贷：应付职工薪酬-工资5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）借：现金贷：其他应收款-代扣个人社保-人名（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）同时做借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

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五险一金会计处理如下：1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款