中级会计财务现金管理

1、货币资金：是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。2、货币资金在企业资产中具有的流动性。3、货币资金内部控制的一般原则：1)处理货币资金业务的职能分离。2)加强银行对货币资金收支的控制与监督。3)建立内部审计或稽核制度。4、广义的现金(扣除长期银行存款，1年以上)包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用卡存款等内容。5、我国会计惯例所称现金为狭义的现金，即库存现金。6、现金日记帐有：三栏式和多栏式两种。7、银行存款：是企业存放在开户银行的货币资金，包括人民币存款和外币存款。其流动性次于现金。8、银行存款帐户分为基本存款帐户(只能开立一个)、一般存款帐户(每个银行开立一个;银行不限)、临时存款帐户(无限制)和专用帐户(有专用款项)。9、一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。10、银行支付结算方式：成本低，结算迅速安全。11、支票分为：现金支票、转帐支票和普通支票。12、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不能支取现金。13、支票一律记名，起点金额为100元，有效期为10天。在制定的地区，转帐支票可以转让。14、银行本票结算方式：不定额本票起点为100元，要用压数机压印金额。定期本票面额分别为1000元、5000元、10000元和50000元。15、银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票的提示付款期为两个月，逾期的银行本票不予兑付。16、银行汇票采用记名方式，允许背书转让，提示付款期限为一个月。17、丧失的银行汇票，失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。18、使用托收承付结算方式的收付双方，必须签有符合《经济合同法》的购销合同，必须具有商品确以发运的证件;托收承付结算方式的每笔金额起点为10000元，新华书店系统的托收承付结算每笔金额可降到1000元;验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。19、委托收款结算方式：同城异地均可采用，没有金额起点的限制，适用范围较宽;如果拒绝付款，应在付款期内填写拒绝付款理由书。20、汇兑结算方式：按凭证传送方法不同分为信汇和电汇两种。21、信用卡结算方式：分为单位卡和个人卡;单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。22、信用证结算方式：最常用的是即期跟单不可撤销信用证。23、未达帐项：是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入帐，而另一方尚未入帐的收支项目。24、银行存款余额调节表：补充登记法，以对方为标准，对方增加我增加，对方减少我减少。25、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。

第一章总论 1 学习目标 1第一节财务会计及其目标 1一、财务会计的含义和特征 1二、财务会计的目标 2第二节企业会计准则 3第三节会计基本前提与会计基础 6一、会计基本前提 6二、会计基础 8第四节会计信息的质量要求 8一、可靠性 9二、相关性 9三、可理解性 9四、可比性 9五、实质重于形式 10六、重要性 10七、谨慎性 10八、及时性 11第五节会计要素及其确认与计量 11一、会计要素 11二、会计确认 14三、会计计量 15本章小结 16复习思考 17基本训练 17第二章货币资金 22学习目标 22第一节货币资金概述 22一、货币资金的概念和内容 22二、货币资金的内部控制制度 22第二节库存现金 24一、现金的管理 24二、现金的核算 25三、现金的清查 25第三节银行存款 26一、银行存款的管理 26二、银行结算方式 27三、银行存款的核算 30四、银行存款的清查 31第四节其他货币资金 32一、其他货币资金的内容 32二、其他货币资金的核算 32本章小结 33复习思考 34基本训练 34第三章应收款项 39学习目标 39第一节应收票据 39一、应收票据概述 39二、应收票据取得和到期的核算 40三、应收票据转让和贴现的核算 41第二节应收账款 43一、应收账款概述 43二、应收账款的核算 44第三节预付账款及其他应收款 45一、预付账款 45二、其他应收款 46第四节应收款项的减值 47一、应收款项减值概述 47二、应收款项减值的会计处理 47第五节应收债权融资 50一、应收债权质押借款 51二、应收债权出售 51本章小结 52复习思考 52基本训练 53第四章存货 57学习目标 57第一节存货概述 57一、存货的性质与分类 57二、存货的范围 59三、存货的确认条件 59四、存货的盘存方法 60第二节存货取得和发出的计量 60一、存货取得的计量 60二、存货发出的计量 62第三节原材料的核算 66一、原材料按实际成本计价核算 66二、原材料按计划成本计价核算 69第四节周转材料的核算 72一、低值易耗品的核算 72二、包装物的核算 73第五节存货的期末计量 75一、存货期末计量原则 75二、存货可变现净值的确定 76三、存货成本与可变现净值的比较 77四、存货跌价准备的核算 78第六节存货的清查 79一、存货清查概述 79二、存货清查的核算 80本章小结 81复习思考 82基本训练 82第五章投资 87 学习目标 87第一节投资概述 87一、投资的性质与特点 87二、投资的分类 88第二节交易性金融资产 89一、交易性金融资产概述 89二、交易性金融资产的取得 90三、交易性金融资产持有期间的现金股利和利息 90四、交易性金融资产的期末计价 91五、交易性金融资产的处置 91第三节持有至到期投资 92一、持有至到期投资概述 92二、持有至到期投资的取得 92三、持有至到期投资持有期间的收益 93四、持有至到期投资的减值 95五、持有至到期投资的重分类 95第四节可供出售金融资产 96一、可供出售金融资产概述 96二、可供出售金融资产的取得 97三、可供出售金融资产持有期间的收益 97四、可供出售金融资产的期末计价 98五、可供出售金融资产的减值 98六、可供出售金融资产的处置 99第五节长期股权投资 99一、长期股权投资概述 99二、长期股权投资取得的核算 101三、长期股权投资核算的成本法 103四、长期股权投资的权益法 104五、长期股权投资核算方法的转换 110六、长期股权投资的减值和处置 110本章小结 112复习思考 113基本训练 113第六章固定资产 119学习目标 119第一节固定资产概述 119一、固定资产的性质 119二、固定资产的分类 120三、固定资产的计价 121四、固定资产核算的账户设置 121第二节固定资产的取得 122一、外购固定资产 122二、自行建造固定资产 124三、其他方式取得的固定资产 126第三节固定资产折旧 127一、固定资产折旧的性质 127二、影响固定资产折旧的因素 127三、固定资产计提折旧的范围 128四、固定资产折旧方法 128五、固定资产折旧的账务处理 132第四节固定资产的后续支出与减值 133一、固定资产的后续支出 133二、固定资产的减值 134第五节固定资产的处置和清查 135一、固定资产的处置 135二、固定资产的清查 137本章小结 138复习思考 138基本训练 138第七章无形资产与长期待摊费用 144学习目标 144第一节无形资产概述 144一、无形资产的概念与特征 144二、无形资产的内容 145第二节无形资产的取得 146一、无形资产取得的成本 146二、无形资产取得的核算 147第三节无形资产的价值摊销 149一、无形资产的使用寿命 149二、使用寿命有限的无形资产的摊销 150三、使用寿命不确定的无形资产减值测试 151第四节无形资产的处置和报废 151一、无形资产的出售 152二、无形资产的出租 152三、无形资产的报废 152第五节长期待摊费用 153一、长期待摊费用的定义和内容 153二、长期待摊费用的会计处理 153本章小结 154复习思考 154基本训练 155第八章投资性房地产 159学习目标 159第一节投资性房地产概述 159一、投资性房地产及其特征 159二、投资性房地产的范围 160三、不属于投资性房地产的项目 161第二节投资性房地产的初始计量 162一、投资性房地产的确认 162二、投资性房地产的初始计量 162三、投资性房地产取得的会计处理 163第三节投资性房地产的后续计量 164一、采用成本模式计量的投资性房地产 164二、采用公允价值模式计量的投资性房地产 166第四节投资性房地产的转换与处置 167一、投资性房地产转换 167二、投资性房地产的处置 171本章小结 172复习思考 173基本训练 173第九章流动负债 179学习目标 179第一节流动负债概述 179一、流动负债的性质及特点 179二、流动负债的分类 179三、流动负债的计价 180第二节短期借款 180第三节应付票据与应付账款 181一、应付票据 181二、应付账款 182第四节应付职工薪酬 184一、职工薪酬概述 184二、应付职工薪酬的核算 185第五节应交税费 189一、应交增值税 189二、应交消费税 195三、应交营业税 197四、应交资源税 198五、应交房产税、车船使用税、土地使用税 199六、应交城市维护建设税和教育费附加 199第六节其他应付及预收款项 200一、其他应付款 200二、预收账款 200本章小结 201复习思考 201基本训练 202第十章长期负债 206学习目标 206第一节长期负债概述 206一、长期负债的性质与特点 206二、长期负债的种类 206三、举借长期负债的意义 207四、借款费用的处理 207第二节长期借款 209一、长期借款的分类和计价 209二、长期借款的核算 209第三节应付债券 210一、应付债券的概念和分类 210二、应付债券的基本要素 211三、债券发行价格的计算 212四、应付债券的核算 213第四节可转换债券 217一、可转换债券的概述 217二、可转换债券的账务处理 217第五节长期应付款 219一、长期应付款概述 219二、长期应付款的核算 219本章小结 221复习思考 221基本训练 222第十一章所有者权益 226 学习目标 226第一节所有者权益概述 226一、所有者权益的性质与特征 226二、企业组织形式及所有者权益的构成 227第二节实收资本 230一、实收资本概述 230二、实收资本的核算 231第三节资本公积 234一、资本公积的性质与来源 234二、资本公积的核算 234第四节留存收益 237一、留存收益的性质 237二、留存收益的构成 237三、留存收益的核算 238本章小结 239复习思考 240基本训练 240第十二章收入、费用和利润 244学习目标 244第一节收入 244一、收入的定义与特征 244二、收入的分类 245三、销售商品收入的确认与计量 245四、销售商品收入的会计处理 248五、提供劳务收入的确认与计量 255六、让渡资产使用权收入的确认与计量 257第二节费用 257一、费用概述 257二、生产成本 259三、期间费用 260第三节利润 261一、利润的构成 261二、本年利润的结转 266第四节利润分配 267一、利润分配的程序 268二、利润分配的会计处理 269三、未分配利润 269本章小结 270复习思考 271基本训练 271第十三章财务报表 277学习目标 277第一节 财务报表概述 277一、财务报表的编制目的和要求 277二、财务报表的作用 278三、财务报表的分类 279第二节资产负债表 279一、资产负债表的意义 279二、资产负债表的结构 280三、资产负债表的编制 282四、资产负债表编制实例 283第三节利润表 292一、利润表的意义 292二、利润表的结构 293三、利润表的编制 295第四节现金流量表 297一、现金流量表概述 297二、现金流量表的结构 299三、现金流量表的编制 301第五节所有者权益变动表 317一、所有者权益变动表的意义 317二、所有者权益变动表的结构 318三、所有者权益变动表的填列方法 318第六节财务报表附注 320一、财务报表附注的作用 320二、财务报表附注的内容 320本章小结 321复习思考 322基本训练 322主要参考文献 332配套资料索取说明 333

【导读】投资回收期又叫投资回收年限，也是达到相应的投资总额所需的时间，当然进行回收期计算的方法也会有很多，所以回收期也是中级会计职称《财务管理》知识点之一，是中级会计考试内容之一，今天给大家带来的是2021中级会计职称《财管》知识点预习：回收期，接下来就一起来学习一下。

知识点：回收期(PP)

1、含义

静态回收期：不考虑货币时间价值时，未来现金净流量累计到原始投资数额时所经历的时间。

动态回收期：考虑货币时间价值时，未来现金净流量的现值等于原始投资额现值时所经历的时间

2、判定标准

用回收期指标评价方案时，回收期越短越好。回收期法是一种较为保守的方法(回收期越短，风险越小)

3、评价

优点：计算简便，易于理解

缺点：没有考虑回收期以后的现金流量，即没有考虑超过原始投资额(或现值)的部分。显然，回收期长的项目，其超过原始投资额(或现值)的现金流量并不一定比回收期短的项目少

4、计算方法

(1)未来每年现金净流量相等

未来每年现金净流量不相等(假设M是收回原始投资额现值的前一年)

(2)静态回收期

原始投资额÷每年现金净流量

静态回收期=M+第M年的尚未收回额/第(M+1)年的现金净流量

(3)动态回收期

令：原始投资额现值=每年现金净流量×(P/A，i，n)，利用插值法求解期数n

动态回收期=M+第M年的尚未收回额的现值/第(M+1)年的现金净流量现

以上就是2021中级会计职称《财管》知识点预习：回收期的全部内容，希望对大家能有所帮助，如果大家还不知道自己怎样准备2021年考试，小编也会给大家整理一些中级会计职称考试各科目复习建议，希望大家重点关注一下，祝大家成功!