在开户银行提取现金的会计分录:借:库存现金贷:银行存款以现金发放工资的会计分录:借:应付职工薪酬贷:库存现金
①根据受益原则计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷：应付职工薪酬——工资
——社保
——公积金
②次月发工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款/库存现金
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保
③交社保
借：应付职工薪酬——社保
贷：银行存款
④交个税
借：应交税费——个人所得税
准备发工资时的会计分录如下：1、计提时借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本-职工工资贷：应付职工薪酬-职工工资2、发放时借：应付职工薪酬-职工工资贷：应交税费-应交个人所得税 其他应收(付)款-社保、住房公积金 库存现金（银行存款）温馨提示：以上解释仅供参考。应答时间：2021-01-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
一、准备发工资即先要计提计提工资会计分录如下借：管理费用 贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：管理费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保二、发放工资时1.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款2.上交杜保借：应付职工薪酬——社保 贷：库存现金/银行存款3.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
一般先计提工资，按照人员不同借记不同的科目借：管理费用/制作费用/生产成本 贷：应付职工薪酬然后发工资的时候使用现金进行发放借：应付职工薪酬 贷：库存现金
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