浙江会计继续教育答案

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新华会计网2013东莞会计继续教育考试试题及答案东莞市2013年会计继续教育《小企业会计准则》考试单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（ ）专栏加以反映。A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出A B C D【正确答案】：A【解析】：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。2.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（ ）。A．其他业务成本B．营业外支出C．销售成本D．主营业务成本A B C D【正确答案】：B【解析】：“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为。进行会计处理时，企业按所赠货物的成本与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率计算应纳税之和，借记“营业外支出”账户。3.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D【正确答案】：A【解析】：4.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物A B C D【正确答案】：B【解析】：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项D因为取得普通发票，不得申请退税。5.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A B C D【正确答案】：C【解析】：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。6.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ ）。A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D【正确答案】：A【解析】：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。7.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（ ），不需要确认递延所得税费用。A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法A B C D【正确答案】：B【解析】：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。8.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税A B C D【正确答案】：A【解析】：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。9.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ ）元。A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D【正确答案】：A【解析】：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。10.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（ ）。A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税A B C D【正确答案】：B【解析】：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（ ）。A.让渡固定资产使用权的收入B.视同销售收入C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入A B C D E F【正确答案】：A, B【解析】：作为业务招待费限度的计算基数的收入范围，是当年销售（营业）收入，销售（营业）收入包括销售货物收入、让渡资产使用权（收取资产租金或使用费）收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入等。但是不含营业外收入、转让固定资产或无形资产所有权收入、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）。2.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上A B C D E F【正确答案】：B, D【解析】：固定资产的大修理支出, 是指同时符合以下条件的支出:①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；②发生修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。3.差额征收营业税改征增值税的具体项目包括（ ）。A.有形动产融资租赁B.无形资产融资租赁C.交通运输业服务D.勘察设计单位承担的勘察设计劳务A B C D E F【正确答案】：A, C, D【解析】：目前按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体项目包括以下五类：有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务和代理等。4.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款A B C D E F【正确答案】：B, D【解析】：5.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。A．代理人B．银行C．购买者D．境外单位A B C D E F【正确答案】：A, C【解析】：据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人为代理人或购买者。判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （ ）对 错【正确答案】：错【解析】：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。2.有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的合理的借款费用, 可在发生当期扣除。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：3.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。4.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。5.旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。6.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。7.纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：8.一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪，不包括绩效工资。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。9.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：小企业销售产品时，存在销售折扣情况，其给予的销售折扣作为理财费用，应计入“财务费用”账户的借方。10.企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。（ ）对 错【正确答案】：对

1、基于行业市场需求情况、经营风险、技术风险和管理难度等，分析与之有关的预期现金流，以及与收益有关的成本费用、配套资产等；并合理区分标的资产与其他配套资产或者作为企业资产的组成部分，所获得的收益和所受的影响...“以上描述的是企业应用贴现现金流法进行何种类型价值评估的注意事项（A）A、资产价值评估B、企业价值评估C、股权价值评估D、项目价值评估2. 以下不属于贴现现金流优点的是（D）A. 结合历史情况进行预测B. 将未来经营战略融入模型C.有助于更全面的反映企业价值D. 测算过程相对较为复杂3. 以下哪项不属于投融资管理领域应用的管理会计工具方法（C）A. 贴现现金流法B. 项目管理C. 情景分析D. 量本利分析4. 企业应建立健全融资管理的制度体系，融资管理一般采取（A）A. 审批制B. 核准制C. 审核制D. 批准制5. 进行本量利分析，必须把企业全部成本区分为固定成本和（D）A. 税金成本B. 材料成本C. 人工成本D. 变动成本6. 以下不是单一产品的本量利分析方法包括（C）A. 线性规划B. 基本等式法C. 边际贡献法D. 图示法7. 重点反映客户满意度等方面内容的报告是（C）A. 生产业务报告B. 配送业务报告C. 售后服务业务报告D. 销售业务报告8. 下列报告中属于战略层管理会计报告的是（）A. 价值创造报告B. 融资分析报告C. 盈利分析报告D. 研究开发报告9. 根据《管理会计应用指引等802号-管理会计信息系统应用指引》，下列关于投资管理模块的说法，不正确的是（C）A. 实现投资计划的制定B. 实现对每个投资项目进行的及时管控C. 企业不可以实施单独的项目管理模块来实现项目的管控过程D. 企业可将项目管理功能集成到投资管理模块中10. 根据《管理会计应用指引等802号-管理会计信息系统应用指引》，企业建设管理会计信息系统，可以不具备（）条件。A. 对企业战略、组织结构、业务流程、责任中心等有清晰定义B. 已经具有预算管理等管理会计信息系统的模块C. 设有具备管理会计职能的相关部门或岗位，具有一定的管理会计工具方法的应用基础以及相对清晰的管理会计应用流程D. 具备一定的财务和业务信息系统应用基础，包括已经实现了相对成熟的财务会计系统的应用，并在一定程度上实现了经营计划管理、采购管理、销售管理、库存管理等基础业务管理职能的信息化11. 随着项目工作的深入推进，资源的投入呈现（）特点A. 逐渐变大B. 逐渐变小C. 先变大再变小D. 先变小再变大12. 鱼骨图是一种（发现问题根本原因的）分析方法。仅个人回答，不一定都准确。