增值税销项税额会计分录

(一)按月缴纳增值税的会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。 若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。 (二)按日缴纳增值税的会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。 若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。小规模纳税人支付增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款。拓展资料：增值税会计科目设置 1.一般纳税人企业：应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。 2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目中，应当设置九项专栏。分别是：进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。 3.未交增值税明细科目：核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。 4.小规模纳税人：只需设置“应交税费—应交增值税”科目。 增值税完整会计分录 1.购进商品时，会计分录如下： 借：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/库存现金/银行库存 2.销售商品时： 借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额) 3.发生材料管理损失时： 借：待处理财产损益 贷：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出) 4.月底结转应交增值税时： 借：应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)} 贷：应交税费未——交增值税 5.次月初缴纳增值税后： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

缴纳增值税会计分录的写法：根据我国相关条例的规定，应写明每月收入和支出，包括收入部分的起止时间和支出、借款数额等。一般本月缴纳增值税以后，做会计分录。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和法律规定的税率计算收取的增值税额。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。