工资计提和发放的会计分录

应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000

分录：

借：成本费用科目 30000

贷：应付职工薪酬-工资 30000

二、计提单位负担的社保

借：成本费用科目 3000

贷：应付职工薪酬-社保 3000

三、代扣个税、社保费用

借：应付职工薪酬-工资 3000

贷：应付职工薪酬-社保 2000

贷：应付税费-个人所得税 1000

四、发放工资

借：应付职工薪酬-工资 27000

贷：银行存款 27000

五、代缴个税、社保

借：应付职工薪酬-社保 5000（个人的与单位支付的一起交给社保局）

借：应付税费-个人所得税 1000

贷：银行存款

扩展资料：

工资费用工资费用指税务人员按照签订劳动合同的人员来发工资的情况。要企业列出人员的工资表，缴个人所得税等。

分配原则

（1）分清应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用。工资费用一般都应计入产品成本，但医务、福利人员的工资则应由福利费开支，离退休人员的工资应由管理费开支，专设销售机构人员的工资应由销售费负担。

（2）分清直接计入成本的工资费用与间接计入相应的产品成本。而生产单位管理人员的工资应先按不同的车间进行归集，计入制造费用，然后与其他制造费用汇总以后分配计入产品成本。

计提科目

要视具体的企业性质：

一、生产型企业

生产工人的工资一般计入“产成品”，随产品销售转入“主营业务成本”

管理人员工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”

二、非生产型企业

工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”

扩展文件；《会计资料大全》

计提工资：

借：管理费用-工资27000

贷：应付职工薪酬-工资27000

计提社保：

借：管理费用-社保3000

贷：应付职工薪酬-社保3000

借：其他应收款-个人社保2000

贷：其他应付款-个人社保2000

预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备（比如某些货品要留存，或者减值）。预估某些应付账款是多少，记入账内。其他符合会计制度的预计项目。

要注意的是社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

扩展资料：

计提就是计算和提取。

按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

参考资料：

百度百科计提

1. 计提工资借：xx费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2. 计提社保（企业部分）借：xx费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3. 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4. 上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款5. 上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

(1)计提工资时，借：管理费用（记录管理人员工资和社会保险费、住房公积金）、制造费用、生产成本、销售费用等科目 贷：应付职工薪酬—工资 （应发的工资数） —社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险） —住房公积金（这一部分是企业代职工交的住房公积金）（2）交保险时，借： 应付职工薪酬—社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险） 其他应收款—社会保险费（此部分是职工自己交的三险部分） 贷：银行存款等 交住房公积金，借：应付职工薪酬—住房公积金（此部分是企业代职工交的住房公积金） 其他应收款—住房公积金（此部分是职工自己交的住房公积金） 贷：银行存款等（3）代扣个人所得税时，借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税（此部分是企业代扣代缴职工的个人所得税） （4）发工资时，将企业代职工缴纳的保险和住房公积金扣除 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款或库存现金等 其他应收款—住房公积金 —社会保险（5）代缴个人所得税时借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款等

计提工资会计分录如下：

1、计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

扩展资料

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录如下：

1、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款